Регресс по ОСАГО — основания для регресса с виновника, как избежать, срок исковой давности
Виновник аварии после возмещения ущерба страховой компанией потерпевшему не должен успокаиваться. К нему страховщик может выдвинуть регрессивное требование для возмещения своих убытков. Мы расскажем, в каких случаях это происходит, когда регресс невозможен, что делать при выдвижении регрессивных требований. Приведем типичные ошибки.
Что такое регресс в страховании ОСАГО
Что говорит закон
В каких случаях возможны регрессивные требования
Когда регресс от страховой невозможен
Срок исковой давности
Правильные действия при регрессивных требованиях и частые ошибки
Ответы на вопросы
Подведем итоги
Что такое регресс в страховании ОСАГО
Регресс по ОСАГО – это требование страховой компании о возмещении выплаченного ущерба к виновнику происшествия или станции техобслуживания.
Что говорит закон
Право регрессивного требования дано страховым компаниям в Законе об ОСАГО №40-ФЗ от 25.
04.2002 г.
В статье 14 определено, что в установленных случаях право требования потерпевшего к виновнику ДТП переходит страховой компании, в размере выплаченного страхового возмещения.
В каких случаях возможны регрессивные требования
Регрессивные требования выставляются в случаях, которые не признаются страховыми компаниями в качестве страховых, т.е. ДТП произошло в результате умышленных противоправных действий виновника.
Когда выставляются требования возврата компенсации виновником:
- Страхователь ТС представил при заключении договора недостоверные сведения, которые привели к снижению суммы страховой премии;
- У виновника аварии не было права вождения автомобиля, в т. ч., если водительское удостоверение показалось просроченным;
- Если отсутствует доверенность на управление чужим транспортным средством;
- Причиной ДТП стало алкогольное, наркотическое или другое опьянение виновного;
- Если виновник сбежал с места совершения автомобильной аварии;
- Отсутствие права у виновника управлять транспортным средством, т.
е. он не был вписан в полис ОСАГО; - Если доказано, что виновник специально спровоцировал аварию;
- Если ДТП произошло не в период, указанный в страховом полисе;
- Если виновный начал ремонтировать свое пострадавшее ТС ранее чем через 15 дней после ДТП, при оформлении по европротоколу, и не предъявил страховщику автомобиль для осмотра;
- Если на момент аварии истек срок действия диагностической карты;
- Когда в ДТП участвовал грузовой автомобиль с прицепом, но в договоре ОСАГО нет информации о такой возможности.
е. он не был вписан в полис ОСАГО;Регрессивное требование к СТО предъявляется в том случае, когда доказано, что в диагностическую карту не были внесены сведения о неисправности автомобиля, которые привели к страховому случаю, если они могли быть выявлены во время техосмотра.
Получается, что станция техобслуживания должна будет заплатить, если осмотр произведен некачественно.
Когда регресс от страховой невозможен
По Закону регресс по ОСАГО не предъявляется, если транспортное средство пострадало из-за пешехода, когда был нанесен вред его здоровью, а в случае его смерти в результате ДТП, к его родственникам или наследникам.
Срок исковой давности
Право на предъявление регрессивных требований сохраняется в течение 2 лет с момента выплаты по происшествию. Если возмещение касалось жизни и здоровья потерпевшего, страховая может выставить требование к возмещению убытков в течение 3-х лет.
Если есть обоснованные причины, страховщик имеет право продлить срок исковой давности, обратившись в суд.
Правильные действия при регрессивных требованиях и частые ошибки
Если к вам страховая компания выставила регрессивные требования, действуйте следующим образом:
- Убедитесь, что ваш случай допускает это по закону;
- Проверьте соответствие сумм, сколько было выплачено пострадавшему и сколько требует возместить страховая компания в поручении на оплату;
- Если вы не согласны с суммой выплаты, направьте в адрес страховщика обоснованную обратную претензию;
- Не подавайте в суд на страховую компанию самостоятельно, дождитесь, чтобы это сделала СК.
Ошибкой является попытка игнорирования происходящего.
Если вы не совсем понимаете происходящую ситуацию, не действуйте самостоятельно, лучше обратитесь к профессиональным юристам для консультации.Ответы на вопросы
|
Какой объем регрессивных требований может выставить СК? |
Регрессивные требования выставляются в сумме, выплаченной в качестве возмещения ущерба. |
|
Можно ли подать возражения на регрессный иск, оспорить расчет убытков по ОСАГО.
|
Да, в судебном процессе. |
|
Возможен частичный отказ от иска? |
Если размер требований завышен, либо расчет, представленный страховой компанией, выполнен с нарушением методики ЦБ РФ, можно иск признать только в обоснованной части. Это доказывается в суде. |
Подведем итоги
Регресс по ОСАГО с виновника ДТП 2021 может быть выставлен только в случаях, установленных Законом.
Регрессивные требования могут выставлены к СТО.
К пострадавшим пешеходам регресс не выставляется.
Если вы не согласны с требованиями страховой компании, но не готовы к юридическим разборкам, обратитесь к специалисту.
Поможем сравнить цены и сэкономить до 3 500 ₽
Введите номер авто
Сравни.ру
Страховки
ОСАГО
Путеводитель
Регресс по ОСАГО с виновника ДТП
Регресс с виновника ДТП по ОСАГО 2022
Обычно, виновники ДТП даже не подозревают, что после выплат пострадавшему страховой компанией их может постичь регресс по страховому полису.
В этой статье мы разберем: когда страховая компания может наложить регресс, когда это сделать невозможно и как поступать, если вам выставили предъявление с регрессными требованиями.
Что такое регресс в страховании?
Как многим известно, страховая возмещает ущерб автомобилю не только потерпевшего, но и виновника аварии. Однако у страховой компании также есть права на возмещение убытков, и она может предъявить регрессные требования виновнику, чтобы покрыть убытки за возмещение вреда транспортному средству, а также здоровью третьих лиц.
Причём это не все возможные меры, которые может применить страховщик по отношению к виновнику. После ДТП сам полис ОСАГО будет обходиться дороже из-за коэффициента КБМ. Подробнее с этим и другими коэффициентами вы можете ознакомиться в статьях на нашем сайте.
Что говорит закон о регрессе?
В законе об ОСАГО говорится о том, что все права на претензии к виновнику ДТП переходят от пострадавшего к страховой компании виновника. Причём размер выплат, которые могут предъявить, равен размеру выплаченного ущерба.
Случаи регрессивных требований
Регресс к водителям применяется, если страховая компания не признаёт, что случай ДТП подходит под страховые требования.
Ниже мы приведём случаи, при которых страховая компания может применить регрессные требования к виновнику ДТП:
- Страхователь, заключая договор со страховой компанией, предоставил неверные или ложные сведения о страхуемом транспортном средстве, в результате чего стоимость ОСАГО была снижена;
- Виновник аварии не имел водительского удостоверения, был лишён его, или же просрочил;
- Виновник ДТП управлял чужим автомобилем, не имея доверенности от собственника;
- Виновник находился под воздействием алкогольного, наркотического, или же другого рода опьянения;
- Если виновник ДТП скрылся с места аварии;
- Виновник аварии не вписан в страховой полис, соответственно не имел права управлять транспортным средством;
- Если были выявлены доказательства умышленного совершения ДТП виновником;
- В случае, когда авария произошла вне периода страхования или ОСАГО был просрочен;
- В случае самостоятельного ремонта своего автомобиля виновником ранее 15 дней по истечении случая ДТП, если был оформлен европротокол, а также транспортное средство не было на техосмотре в страховой компании;
- В случае истечения срока действия диагностической карты на момент аварии;
- В случае участия грузового автомобиля с прицепом, если в страховом договоре не указан подобный пункт.
Также регрессные требования могут быть применены к СТО, в том случае, если в диагностическую нарту не были занесены неисправности, которые не могли быть выявлены при осмотре, в результате чего это привело к страховому случаю.
Суброгация по ОСАГО
Под суброгацией подразумевается возможность страховщика перенести все требования по возмещению ущерба с виновника аварии на свою страховую компанию, с которой был заключён договор по ОСАГО.
Подведем итоги
Регресс по ОСАГО может коснуться всех незаконопослушных водителей.
Поэтому, если вы соблюдаете правила дорожного движения, а также не забываете продлевать свой полис ОСАГО и ездите на чужих машинах с расширенной страховкой по доверенности от страхователя или же на автомобилях семьи вписанными в страховой полис, то будьте уверены, что вас подобная тема вряд ли когда-либо может коснуться.
Варианты непрерывного образования
Деятельность в области непрерывного образования, связанная с темами, найденными в
Текущее издание Свода знаний CTP, Essentials of Treasury
Управление (например, казначейство/управление денежными средствами, финансы, бухгалтерский учет,
этика, экономика) имеют право на повторную сертификацию.
Мероприятия НЕ должны спонсироваться или предварительно утверждаться CTP/CCM кредиты AFP для квалификации. AFP не рассматривает и предварительно не утверждает ресертификационная деятельность для отдельных сертифицирующих органов. Пожалуйста ознакомтесь эти руководящие принципы, чтобы определить приемлемость деятельности.
Ниже приведены примеры учебных занятий, на которые НЕ распространяется право на повторную сертификацию. курсы уровня в управлении денежными средствами / казначейством.
A. Платформы подготовки к экзамену AFP TM
Платформа подготовки к экзамену CTP: 
Платформы подготовки к экзамену AFP TM Максимальное количество принимаемых кредитов: 18
Лица, получившие сертификат CTP до 2020 г., могут заработать 18 кредитов, набрав 80 % или выше по результатам практического теста в самой последней версии самостоятельного курса CTP Exam Prep Platform™. CTP EPP, использованный для подготовки к экзамену CTP, не дает право на получение кредита на непрерывное образование. Кредиты предоставляются один раз за цикл повторной сертификации и/или выпуск курса.
Принятая документация: Если выбрано для аудита, AFP проверит ваши результаты.
Платформа подготовки к экзамену FP&A: Максимальное количество принимаемых кредитов: 18
CTP и CCM могут заработать 18 кредитов CE с практическим баллом 80% или выше по всем трем частям (Часть I, Часть II: Моделирование на основе задач) и Часть II: Анализ случая) практического теста самой последней версии самостоятельного курса FP&A Exam Prep Platform™.
Кредиты предоставляются один раз за цикл переаттестации и/или издание курса
Принятая документация : Если выбрано для аудита, AFP проверит ваши результаты.
B. Викторины по публикациям AFP
Максимальное количество баллов: 36
- Викторины из двадцати (20) вопросов с процентом прохождения 85% на основе статей, опубликованных в журнале AFP Exchange.
- Тесты из десяти (10) вопросов с процентом прохождения 80% на основе статьи, опубликованные в электронных бюллетенях AFP.
Список всех доступных викторин можно найти по адресу http://www.afponline.org/cequiz/.
ПОСМОТРЕТЬ ВИКТОРЫ
Принятая документация : Электронная почта/письмо от AFP об успешном завершении.
C. Курсы колледжа/университета
Максимальное количество кредитов: 16
Успешное окончание аспирантуры
или программа последипломного образования (MBA/Ph.D.) или курс в аккредитованном
колледж/университет.
Принятая документация : Копия стенограммы курса с указанием проходного балла.
ПРИМЕЧАНИЕ: живые курсы/программы профессионального развития, ведущие к
сертификат, а не ученая степень (магистр / доктор философии) должны быть
сообщается в категории CE (D), конференции, семинары, практикумы
& Тренировки. Приемлемые кредиты рассчитываются с использованием
метод, описанный в разделе «Расчет кредитов» (1 кредит на 50
минут учебного времени).
D. Конференции, семинары, мастер-классы и тренинги
Максимальное количество принятых кредитов: 36
Посещение живых мероприятий (не записано). Программные собрания региональных ассоциаций AFP/TMA включены в эту категорию.
ПРИМЕЧАНИЕ. В эту категорию входят сертификаты, связанные с финансами/бухгалтерским учетом. курсы повышения квалификации, пройденные в колледже/университете которые не ведут к получению ученой степени. Документация должна содержать ссылку на продолжительность и дата курса, затронутые темы, название колледжа/университета, использование метод расчета, описанный в разделе «Расчет кредитов» для определения допустимых кредитов.
Принятая документация : Сертификат об окончании и повестка дня программы с указанием названий, описаний и времени посещенных соответствующих сессий.
E. Независимое исследование
Максимальное количество баллов: 36
Печать, аудио, видео и онлайн
форматы или любые комбинации.
Деятельность должна включать метод
оценка выполненной работы. Количество начисленных кредитов будет
на основе среднего времени завершения, определенного спонсором
организация.
Максимум пять (5) кредитов можно заработать за одну прочитанную книгу.
ПРИМЕЧАНИЕ: Самостоятельная подготовка к новому экзамену лицензия или сертификация должны иметь оценку. Курс подготовки к экзамену под руководством инструктора онлайн или в классе имеет право на получение кредитов и должны быть указаны в категории CE (D) «Другие конференции, Семинары, мастер-классы и тренинги». Для расчета соответствующих кредитов используйте метод расчета, описанный в разделе «Расчет кредитов» для определить приемлемые кредиты.
Принятая документация : Копия удовлетворительного результата оценки, письменный проект, обзор книги/отчет или сертификат о завершении деятельности.
F. Лицензии и сертификаты
Максимальное количество кредитов: 12
Полученные лицензии и сертификаты в профессиональных областях, связанных с казначейством, финансами или бухгалтерским учетом.
ПРИМЕЧАНИЕ: Для программ, требующих успешного завершения многоуровневых экзаменов для получения новой лицензии или сертификата, Кредиты CTP/CCM можно получить только после успешного прохождения всех уровней. завершается и выдается лицензия или сертификат.
Принятая документация : Копия лицензии или сертификат или наградное письмо из лицензии/сертификата администрация со ссылкой на дату заработка.
G. Опубликованные статьи, книги и/или блоги
Максимальное количество принятых баллов: 12
Кредиты могут быть запрошены за книги или
опубликованные вами статьи. Два кредита присуждаются за каждую опубликованную
страница. Кредиты могут быть востребованы для блогов, которые вы разместили на веб-сайте. Один
кредит присуждается за сообщение в блоге из 1200 слов.
ПРИМЕЧАНИЕ: Блог должен быть связан с финансами,
казначейство, бухгалтерский учет, экономика или прикрытие информации в Essentials
Свод знаний по управлению казначейством.
Если ваш пост в блоге не
соответствует минимальному количеству слов, вы можете объединить две записи в блоге для получения кредита.
Принятая документация : Статьи: копия обложка публикации И индекс, указывающий объем статьи (количество страницы). Книга: копия титульного листа И оборотной стороны с Дата публикации. Блог: копия веб-страницы, дата публикации и веб-сайт. URL-адрес страницы.
H. Телеконференции/вебинары
Максимальное количество баллов: 36
- Прямая презентация с доставкой через Интернет слайдов PowerPoint или другие материалы участников. Нет оценок для живых вебинаров.
- Оценочные баллы должны быть 80% или выше.
- Заранее записанная/заархивированная презентация с викториной, проводимой поставщиком программы. Оценочные баллы должны быть 80% или выше.
- Принятая документация : Копия подтверждения регистрации или Сертификат об окончании.
ПОСМОТРЕТЬ ВЕБИНАРЫ
I.
Спикеры/ведущие и академические лекторы Максимальное количество принимаемых баллов: 12
Работа в качестве лектора, докладчика или
учитель. Спикеры получают два кредита за каждые 50 минут выступления.
время представления. Вы можете запросить кредиты только один раз за презентацию,
лекция или курс, прочитанный несколько раз в течение периода повторной сертификации.
Тематика должна относиться к темам в текущем издании
Основы управления казначейством. Представлены информационные сессии CTP
коллегам или в местную региональную ассоциацию AFP/TMA.
востребованы для кредитов.
Кредиты не зарабатываются за презентации, проводимые в рамках вашей повседневной
рабочие обязанности.
Принятая документация : Копия повестки дня программы
с указанием (1) даты, (2) названия презентации, (3) описания
презентация и (4) ваше имя в качестве докладчика.
Для преподаваемых курсов
в колледжах/университетах предоставьте копию названия учебного курса
и описание из каталога курсов для соответствующего
семестр.
J. Thesis/ Dissertation
Максимальное количество принятых кредитов: 12
Окончательная защита диссертации или диссертации в аккредитованном колледже или университете.
Принятая документация : Копия титульного листа, описание и выписка об успешном завершении проекта.
K. Волонтерская служба/руководство
Максимальное количество принимаемых кредитов: 10
Исполнительный директор или член правления
должность или работа в комитете или целевой группе. Ниже перечислены некоторые
примеры подходящих должностей и количество заработанных ими кредитов
в год. Сертификаты могут представить более одной позиции для
ресертификация. Общее количество кредитов не должно превышать максимально допустимого.
Volunteer Position | Eligible Credits |
Officer on the AFP (National) Board or other treasury/finance/accounting related national or global organization | 5 credits на годичный срок |
Сотрудник в совете регионального AFP/TMA | 4 кредита на один год |
Председатель рабочей группы или председателя комитета с
AFP (национальное), региональное AFP/TMA или другое казначейство/финансы/бухгалтерия
национальная или глобальная связанная организация. | 4 кредита за один год |
Член рабочей группы или член комитета с AFP (национальным), региональным AFP/TMA или другим казначейская/финансовая/бухгалтерская национальная или глобальная связанная организация. | 3 кредита на год |
Казначей, бухгалтер или другой финансист должность в организации, не входящей в AFP/TMA. (т.е. основной фокус бизнеса не обязательно должен быть на казначействе, финансах или бухгалтерском учете родственные) | 2 кредита за один год |
Принятая документация : Копия программы или публикации с указанием вашего имени ИЛИ подписанное письмо от представителя ассоциации или председателя комитета.
М. Профессиональные навыки
Максимальное количество принимаемых кредитов: 9
Образовательные занятия не обязательно должны быть специально ориентированы на специалистов в области казначейства/финансов.
Примеры приемлемых тем для профессиональных навыков включают способность эффективно общаться, творческое мышление и решение проблем, презентации и рассказывание историй, командную работу/сотрудничество и лидерство. Ранее Карьерный рост.
Принятая документация : Копия подтверждения регистрации или свидетельство об окончании.
M. Наставник/обмен знаниями
Максимальное количество принимаемых кредитов: 5
Поделитесь своими знаниями о казначействе и финансах; наставлять коллег в лучших практиках, инструментах и методах и методологиях профессии, обсуждать текущий проект, чтобы оказать наставническую поддержку. На один кредит повторной сертификации требуется не менее пяти часов наставничества. Наставник может иметь наставнические отношения с одним или несколькими коллегами или учениками. Коучинг, связанный с подготовкой или сдачей экзамена CTP, не засчитывается.
Принятая документация : Задокументируйте, как наставничество улучшило ваши возможности и возможности других, и отправьте имена и контактную информацию подопечных.
N. Членство в ассоциации или профессиональном обществе
Максимальное количество принимаемых кредитов: 12
Описание деятельности: физическое лицо
членство в национальной, международной или региональной профессиональной
казначейская, финансовая или бухгалтерская ассоциация.
ТИП ЧЛЕНСТВА | ELIGIBLE CREDITS |
AFP (National) | 4 credits per year |
Other National or International Association | 2 credit per year |
Regional AFP/TMA | 1 кредит в год |
Принятая документация : Копия вашего членского удостоверения, квитанция о членстве или письмо от ассоциации.
O. Опыт работы
Максимальное количество принимаемых баллов: 15
Можно получить балл повторной сертификации
для первого опыта работы, если деятельность добавляет к
понимание основ управления казначейством. Другими словами,
опыт должен иметь функцию «добавленной стоимости» в итоговой работе
продукт, который требует сертификации, чтобы узнать что-то новое.
Примеры подходящих проектов без отрыва от работы включают:
- Исследование, проектирование и внедрение собственного банка.
- Направить запрос предложений, оценить ответы, выбрать поставщика, внедрить продукт/услугу
- Разработать, протестировать и внедрить комплексный план обеспечения непрерывности бизнеса в казначействе
- Исследование, проектирование и внедрение эффективного автоматизированного процесса отчетности казначейства
Проекты, являющиеся частью ваших повседневных обязанностей, не подлежат кредитам.
Принятая документация :
Письменное описание проекта, сопоставленное с соответствующими областями
свод знаний, Основы управления казначейством и подписанный вашим
руководитель.
В описании также должно быть конкретно указано ваше
взносы в проект.
Один кредит зарабатывается за 50 минут
совокупное время, затраченное на исследование, проектирование и внедрение
новый рабочий продукт. Если общее количество рассчитанных кредитов превышает 15, запросите
максимум 15 кредитов.
Все политики, процедуры и решения, касающиеся повторной сертификации Руководство по отчетности утверждается Сертификационной комиссией. Сертификационный комитет обеспечивает постоянный надзор за программой и периодически пересматривает и пересматривает политику, чтобы обеспечить практическую справедливое применение процедур повторной сертификации.
Определения терминов, используемых в статистике МАП
Из отчета «Совершенствование разрешения споров по налоговым соглашениям», принятого Комитетом по бюджетным вопросам 30 января 2007 г.
точность и согласованность сообщаемых данных В исключительных случаях, когда налоговая администрация не принимает определение или не может представить отчет на основе определения, эту администрацию просят предоставить сноску, объясняющую разницу между ее стандартом отчетности и определением.
»
Среднее время цикла:
Среднее время выполнения дела MAP. Это среднее значение рассчитывается путем суммирования количества месяцев, которое потребовалось для завершения или закрытия каждого дела (включая любое отозванное дело), которое было завершено, закрыто или отозвано в течение отчетного периода, с даты начала до даты завершения, закрытия. или изъятие. Второй шаг — разделить это совокупное количество месяцев на общее количество таких завершенных, закрытых и отозванных дел. Результатом является среднее время цикла дела MAP в месяцах, или, другими словами, среднее количество месяцев для завершения дела MAP.
Закрытое или отозванное дело об избежании двойного налогообложения:
В этой колонке должна быть указана информация о любом деле, которое было закрыто налоговой администрацией (при отсутствии дальнейшего обращения в рамках положения MAP соответствующей конвенции) или отозвано налогоплательщиком при обстоятельствах, когда налогообложение не в соответствии с конвенцией (включая двойное налогообложение) не было смягчено.
Дело считается закрытым налоговыми органами в день, когда они направили налогоплательщику письменное уведомление о том, что они не могут и не смогут прийти к решению, и что в МАП нет возможности для дальнейшего обращения (например, в арбитраж). У стран есть возможность определить, как они хотят сообщать о таких случаях (например, количество таких дел или вопросов, закрытых или отозванных в связи с двойным налогообложением, денежные суммы неустраненного двойного налогообложения в таких случаях, процентные суммы неустраненного двойного налогообложения в таких случаях). случаях и т. д.), но они должны отчитываться на постоянной основе из года в год и должны объяснять основу, на которой они отчитываются.
Завершено Дело:
Дело, которое было разрешено по взаимному согласию (в том числе в результате арбитража) или в одностороннем порядке со стороны компетентного органа, когда налогообложение не соответствует конвенции (включая двойное налогообложение) полностью или частично устранена.
Как правило, дело завершается в день официального принятия решения налогоплательщиком. На этом этапе единственным оставшимся действием налоговой администрации должна быть обработка результатов решения, которая должна быть выполнена достаточно быстро (например, в течение 30 дней).
Конечная инвентаризация:
Количество незавершенных дел MAP в реестре компетентного органа, которые не завершены, закрыты или отозваны (как определено [выше]) на конец отчетного периода. Конечный запас будет равен начальному запасу на следующий год.
Инициированное дело:
«Начатое» дело — это дело, принятое компетентным органом. В большинстве случаев компетентные органы принимают запрос лица о помощи компетентного органа через MAP в день, когда запрос считается выполненным, и это обычно подтверждается уведомлением компетентного органа лицу о том, что запрос был принят. «Полный запрос» — это запрос, в который включена достаточная информация, позволяющая компетентному органу решить, является ли возражение, лежащее в основе дела, обоснованным.
Для этой цели просто «защитная» заявка компетентного органа (т. е. заявка, подаваемая до истечения срока подачи запроса компетентным органом, но не содержащая достаточно информации, позволяющей компетентному органу решить, является ли возражение, лежащее в основе дело представляется обоснованным) не следует считать «начатым» делом. Дело, представленное компетентному органу компетентным органом другого государства (в соответствии с запросом, поданным последнему компетентному органу), как правило, считается «начатым» для целей статистики бывшего компетентного органа, когда бывший компетентный орган получает представления, если первый компетентный орган незамедлительно не уведомит последний компетентный орган о том, что запрос является неполным или иным образом не принят для обсуждения ПДЧ. По определению в этот столбец будут включены только дела, инициированные в течение текущего отчетного периода.
MAP Дело:
Дело, вытекающее из запроса, поданного лицом в соответствии с положениями MAP налоговой конвенции.
Дела, находящиеся в реестре компетентного органа, как правило, включают: (i) дела, возникающие в связи с запросом, поданным непосредственно в этот компетентный орган налогоплательщиком; и (ii) дела, вытекающие из запроса, поданного налогоплательщиком в компетентный орган партнера по договору и впоследствии представленного последним компетентным органом в прежний компетентный орган. Эти дела обычно представляют собой просьбы разрешить ситуации, когда налогоплательщики подлежат налогообложению не в соответствии с положениями соответствующей налоговой конвенции, преимущественно ситуации двойного налогообложения. Это может быть дело, вытекающее из запроса, поданного в соответствии с положением, основанным на статье 25(1) Типовой налоговой конвенции ОЭСР, или, альтернативно, в соответствии со статьей 25(3), при условии, что в последнем случае запрос касается конкретного налогоплательщика, а не один для общего толкования договора. Это может также включать случай, когда запрашивается определение резидентства налогоплательщика в ситуациях с двойным резидентством, подобных упомянутым в статье 4(2)(d) Типовой налоговой конвенции ОЭСР.
Случай MAP для этой цели не считается включающим запрос на предварительную договоренность о ценообразовании (APA). Хотя дело может относиться к ряду вопросов и налоговых лет, его все же следует рассматривать как одно дело для статистических целей, если вопросы одинаковы для всех лет и ожидается, что они будут рассмотрены в одно и то же время с с целью решения всех вопросов и лет коллективно. С этой целью, если в течение трех месяцев с момента получения первого запроса компетентный орган получает последующий запрос от того же лица по аналогичному вопросу, но за другой год таксации или в отношении того же года таксации за другая проблема, этот же запрос следует рассматривать как часть первого запроса.
Начальная инвентаризация:
Количество незавершенных дел MAP в реестре компетентного органа, которые не завершены, закрыты или отозваны (как определено ниже) на начало отчетного периода. Начальная инвентаризация будет равна конечной инвентаризации предыдущего года. К таким незавершенным делам относятся дела, по которым решение было достигнуто, но налогоплательщик еще не дал официального согласия на это решение.
Начальная инвентаризация по определению не будет включать какие-либо дела, возбужденные в течение отчетного периода.
Отчетный период:
Отчетный период – это любой 12-месячный период, за который компетентный орган готовит статистические данные, относящиеся к его программе взаимного согласования (MAP). Отчетным периодом за конкретный календарный год является либо сам календарный год, либо любой 12-месячный период, заканчивающийся в течение этого календарного года, в зависимости от того, что лучше всего соответствует практике ведения документации компетентного органа. Таким образом, например, отчетным периодом 2006 года будет 2006 календарный год для компетентного органа, который ведет учет на основе календарного года, или период с 1 октября 2005 года по 30 сентября 2006 года для компетентного органа, который ведет учет на основе года, заканчивающегося 30 сентября. Для достижения максимальной согласованности данных странам настоятельно рекомендуется представлять отчетность за календарный год, однако использование некалендарного отчетного периода допустимо, если страна считает отчетность за календарный год слишком обременительной.
Год инициирования:
Год (т. е. 12-месячный отчетный период), в котором было возбуждено дело, как определено ниже. Каждый отчетный период связан с календарным годом, в котором или которым заканчивается отчетный период. Так, например, дело, возбужденное 1 ноября 2006 года, будет считаться делом, возбужденным в 2006 году, для компетентного органа, ведущего статистику за календарный год, но будет считаться делом, возбужденным в 2007 году, для компетентного органа, ведущего статистику. статистические данные на основе отчетного периода, закончившегося 30 сентября 2006 г. В шаблоне предлагается, чтобы отчет за данный отчетный период включал детализированную информацию о решении дел, возбужденных в течение 5 предшествующих отчетных периодов, и сводную информацию по любым делам, возбужденным в течение любого более старые периоды. Компетентные органы, которые не в состоянии предоставить такую детализированную информацию по некоторым или всем делам, возбужденным до их первого отчетного периода, могут предоставить информацию на агрегированной основе.