Как рассчитать транспортный налог на трактор: Транспортный налог на трактор

Налоговые ставки транспортного налога на 2022-2023 годы

Ставка транспортного налога устанавливается законами субъекта РФ, но не может быть больше предельного размера, указанного в НК РФ. Наша специальная рубрика поможет вам рассчитать налогооблагаемую базу и сумму платежа в бюджет по транспортному средству. Материалы рубрики пригодятся не только бухгалтерам компаний, но и физическим лицам и ИП.

Подробнее

• Все материалы
• Новости
• Статьи

Налоговые ставки транспортного налога на 2022-2023 годы

17 фев 2023

Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2023

Ставки транспортного налога по регионам — 2023 таблица, приведенная далее, позволяет изучить в наиболее удобной форме. Рассмотрим, есть ли изменения в ставках этого налога в 2023 году, в нашей статье.

Налоговые ставки транспортного налога на 2022-2023 годы

08 янв 2018

Ставки транспортного налога в 2018 году

Общие сведения о транспортном налоге

Плательщики налога на транспорт

Льготы по транспортному налогу

Объект обложения транспортным налогом

Порядок расчета транспортного налога

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Итоги

 

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 году и как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Плательщики налога на транспорт

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

• на имущество организаций;
• непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

• регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
• закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Подробнее об этом вычете – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Льготы по транспортному налогу

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

• инвалиды I и II группы;
• ветераны ВОВ;
• герои СССР, кавалеры ордена Славы;
• общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
• пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

Объект обложения транспортным налогом

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

• владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
• инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту.

Так:

• Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
• Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
• Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
• Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
• Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.

Порядок расчета транспортного налога

Сумму транспортного налога к уплате за год для физических лиц и предпринимателей рассчитывают сами налоговики. Налоговый период для них составляет год. Органы ФНС определяют налоговую базу как мощность двигателя транспорта в лошадиных силах. Для дорогостоящих автомобилей установлены специальные повышающие коэффициенты, которые зависят не только от стоимости авто, но и от длительности владения им. Данные о средней стоимости легковых автомобилей и критерии отнесения их к дорогостоящим определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

См. также «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

См. также «ФНС уточнила, куда организации платить налог за автомобиль».

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Ставки по данному налогу каждый субъект определяет самостоятельно. В целях наиболее справедливого налогообложения транспорта региональные власти наделены правом устанавливать дифференцированные ставки по таким критериям, как мощность двигателя, вместимость, категория транспортного средства и год его выпуска, срок эксплуатации.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины.

Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье «Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

• до 100 лошадиных сил включительно;
• от 101 до 125 лошадиных сил;
• от 126 до 150 лошадиных сил;
• от 151 до 175 лошадиных сил;
• от 176 до 200 лошадиных сил;
• от 201 до 225 лошадиных сил;
• от 226 до 250 лошадиных сил;
• свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Итоги

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

Нужно ли платить налог на трактор и мопед

Транспортный налог, который автовладельцы стали платить с начала года, вызвал немало вопросов.

На некоторые из них, в частности, касающиеся транспортных средств организаций, отвечает старший государственный налоговый инспектор отдела учёта налогов ИМНС по Островецкому району Людмила Шушко.

– Нужно ли платить налог организации, которая пользуется транспортным средством по договору аренды?

– Плательщиками транспортного налога признаются организации и физлица, в том числе ИП. Транспортные средства, переданные физическому или юридическому лицу по договору лизинга, регистрируются за лизингополучателем или его обособленным подразделением. Так что плательщиками транспортного налога признаются организации-собственники транспортных средств, а также лизингополучатели.

При получении транспортного средства по договору аренды организация-арендатор транспортный налог в бюджет не платит.

– Будут ли платить налог филиалы организаций, которым переданы транспортные средства, зарегистрированные за головной организацией?

– Головная организация является плательщиком транспортного налога по всем транспортным средствам, зарегистрированным за ней, включая те, что переданы филиалам.

– Нужно ли платить транспортный налог за трактор, погрузчик, квадроцикл, мопед?

– Объектом налогообложения транспортным налогом признаются транспортные средства, зарегистрированные за организациями в госавтоинспекции МВД.

В перечень видов транспортных средств, не подлежащих регистрации, а значит не являющихся объектом налогообложения, входят, например, колёсные тракторы (самоходные машины) и прицепы к ним, строительное оборудование и др.

Налогом не облагаются транспортные средства, регистрируемые в госавтоинспекции МВД, для которых не установлены ставки – к ним относят, например, мопеды и квадроциклы.

– Сколько нужно платить за полуприцепы?

– Полуприцеп предназначен для использования с седельным тягачом, поэтому является разновидностью прицепа и облагается транспортным налогом по ставкам, установленным для прицепов.

– Применяется ли льгота, если за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении госпошлина уплачена не собственником, а арендатором или прежним хозяином?

– От транспортного налога освобождаются транспортные средства, в отношении которых не истёк срок действия разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении, за выдачу которого была уплачена госпошлина.

Поскольку указанная льгота установлена для транспортных средств, а не в отношении плательщиков, то она действует и в случаях, когда по транспортному средству госпошлина уплачена иным лицом.

– У организации на 1 января 2021 года имелся автомобиль, на который не было разрешения на допуск к участию в дорожном движении. 13 марта это транспортное средство снято с учёта для утилизации. Следует ли уплачивать по нему авансовый платёж за 1 квартал 2021 года?

– Так как от налога освобождаются транспортные средства, снятые с учёта до 1 июля 2021 года и автомобиль на момент уплаты авансового платежа за 1 квартал уже снят с учёта, то данное транспортное средство для расчёта авансового платежа за 1 квартал текущего года не учитывается.

– Каковы для организаций сроки уплаты транспортного налога в 2021 году?

– Перечислить авансовые платежи необходимо: за 1 квартал – не позднее 22 марта, за 2-й – не позднее 22 июня, за 3-й –  не позднее 22 сентября.

НАПОМИНАЕМ

Новый транспортный налог, введённый с 1 января, пришёл на смену госпошлине за выдачу разрешения на допуск к участию транспортных средств в дорожном движении.

Транспортный налог подлежит уплате за каждое транспортное средство вне зависимости от участия его в дорожном движении.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Организации рассчитывают транспортный налог за календарный год. Расчёт производится исходя из количества транспортных средств и ставки налога.

Если у организации в течение года появляется техническое средство, ей следует исчислить налог с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произведена его регистрация.

АЛГОРИТМ ОПЛАТЫ

За 1, 2 и 3 кварталы каждого отчётного года организация должна уплатить авансовые платежи, которые составляют 1/4 суммы налога, рассчитанной исходя из ставки налога и наличия транспортных средств на 1-е число первого месяца каждого квартала.

Сумму авансового платежа целесообразно исчислять отдельно по каждому транспортному средству исходя из его наличия на 1 января, 1 апреля, 1 июля текущего года соответственно.

! Транспортный налог с организаций уплачивается в республиканский бюджет, код платежа – 03113.

---

Подписывайтесь на телеграм-канал «Островецкая правда» по короткой ссылке https://t. me/ostrovetsby.

Телеграм-канал «Островецкая правда»  – всё самое интересное из жизни Островца и Островецкого района. 

Подписывайтесь на телеграм-канал «Гродно Медиа Group» по короткой ссылке t.me/GrodnoMediaGroup.

Телеграм-канал «Гродно Медиа Group» – это ежедневные новости районов Гродненской области и города Гродно.

 

Определение федеральных акцизных сборов на тяжелые грузовики

Организациям может быть сложно определить, что облагается, а что не облагается федеральным акцизным налогом (FET). Необходимо учитывать несколько факторов.

В отрасли существует путаница и разная практика применения акцизного налога. Поскольку налог очень высок — 12%, — это может повлиять на решение о покупке у конкретного дилера. С другой стороны, ответственность за пропущенные суммы может быть большой, особенно при рассмотрении штрафов.

Некоторые ключевые вопросы включают:

• К каким транспортным средствам применяется налог?
• Применяется ли FET к цене автомобиля и всех частей или аксессуаров? Если нет, то можно ли исключить все или некоторые детали или принадлежности?
• Чем отличается определение налоговой базы, если оно вообще существует, между продажей транспортного средства и арендой транспортного средства?
• Включают ли налогооблагаемые продажи как коммерческие, так и государственные продажи?
• Как определить налоговую базу для продажи и покупки в аренду?

Мы рассмотрим следующие темы:

• Применимость транспортных средств и использование на дорогах
• Машины или оборудование и части или принадлежности
• Первая розничная продажа и налоговая база
• Товары и продажи, освобожденные от налога

Обзор розничного налога на тяжелые грузовики, прицепы и тракторы

Розничный налог на тяжелые грузовики, прицепы и тракторы составляет 12 % от первой розничной продажи определенных тяжелых транспортных средств, включая шасси или кузов грузовика, прицеп для грузовика. , и шасси полуприцепа и кузова, и тягачи. Продавец несет ответственность за налог.

Этот налог обеспечивает поступления в трастовый фонд автомагистралей, который финансирует строительство и ремонт дорог и автомагистралей общего пользования; тяжелые транспортные средства или предметы изнашиваются на дороге.

Применимость транспортных средств и использование на дорогах

Налогом обычно облагаются некоторые большегрузные транспортные средства для использования на дорогах, как указано ниже:

• Класс 8 Грузовые автомобили, шасси и кузова, пригодные для использования с транспортным средством, полная масса которого составляет ( ПВМ) от 33 000 фунтов и более.
• Шасси и кузова грузовых прицепов и полуприцепов, подходящие для использования с прицепом или полуприцепом полной массой более 26 000 фунтов.
• Тракторы с полной массой более 19 500 фунтов и общей полной массой более 33 000 фунтов.

Определения транспортных средств

Налогом облагаются большегрузные транспортные средства для использования на шоссе. Внедорожное оборудование, такое как сельскохозяйственная, землеройная, лесная и горнодобывающая техника, освобождается от налога. Исключения и изъятия существуют для определенных транспортных средств, которые могут использоваться при определенных обстоятельствах, таких как те, которые используются и предназначены исключительно для внедорожной деятельности, как обсуждается ниже. Раздел 7701 (A) (48) IRC определяет внедорожное транспортное средство и нетранспортные прицепы и полуприцепы как предназначенные для перевозки груза не по дорогам общего пользования.

Эти транспортные средства имеют существенно ограниченные возможности для перевозки грузов по шоссе.

IRS использует факты и обстоятельства при определении того, соответствует ли транспортное средство спецификациям для уплаты налога на шоссе, включая брошюры производителя и веб-сайт.

Существенное ограничение или ухудшение

При определении наличия существенного ограничения или ухудшения IRS может взвешивать такие факторы, как:

• Размер транспортного средства
• Подлежит ли транспортное средство лицензированию, безопасности и другим требованиям для дорожных транспортных средств
• Может ли транспортное средство перевозить груз с постоянной скоростью не менее 25 миль в час

Неважно, что транспортное средство может перевозить по дорогам общего пользования больший груз, чем разрешено перевозить по дорогам общего пользования.

Машины или оборудование и части или принадлежности

В налоговую базу включаются только оборудование или машины, которые считаются неотъемлемой частью шасси или кузова. Оборудование или механизмы являются «неотъемлемыми», если они способствуют транспортной функции шасси или кузова.

Машины или оборудование

Ниже приведены примеры типов машин или оборудования, которые могут способствовать транспортной функции шасси:

• Погрузочно-разгрузочное оборудование, за некоторыми исключениями
• Буксировочные лебедки
• Предметы, способствующие обслуживанию или безопасности транспортного средства
• Предметы, способствующие сохранности груза
• Предметы для комфорта или удобства водителя или пассажиров

Погрузочно-разгрузочное оборудование обычно включается в налоговую базу. Однако, если оборудование выполняет функции только предметов, отличных от транспортного средства, оно может быть исключено из налога. Примеры включают краны, предназначенные для других целей, кроме погрузки груза.

Части или аксессуары

Как правило, налогом облагаются части или аксессуары, проданные при продаже или в связи с продажей налогооблагаемого объекта, если они считаются необходимыми для его работы или внешнего вида, независимо от того, являются ли такие части или аксессуары оплачиваются или отправляются отдельно.

Если налогооблагаемый предмет продается изготовителем, производителем или импортером без частей или принадлежностей, считающихся необходимыми для его работы или внешнего вида, продажа таких частей или принадлежностей будет считаться, при отсутствии доказательств обратного, произведено в связи с продажей основного товара.

Налог применяется к аксессуарам

Например, если производитель продает облагаемый налогом трактор, седельно-сцепное устройство и навесное оборудование, налог применяется к частям или аксессуарам по той же ставке, что и к трактору, независимо от метода выставления счетов или времени в которым были произведены отгрузки.

До тех пор, пока детали и принадлежности продаются в связи с налогооблагаемым объектом и служат для транспортировки, погрузки или разгрузки, детали и принадлежности облагаются акцизным налогом независимо от того, используются ли детали и принадлежности для несвязанной цели . Детали и аксессуары, являющиеся запасными или сменными, налогом не облагаются.

В разделе 48.4061(b)(2)(a) Регламента указано, что части и аксессуары для налогооблагаемого шасси, кузова или трактора включают в себя любые предметы:

• В основном используется для улучшения, ремонта, замены или использования в качестве составной части
• Предназначен для прикрепления или использования в качестве дополнения к его полезности или украшению
• В основном используется в связи с налогооблагаемым шасси или кузовом, независимо от того, является ли он существенным для его работы или использования.

Кроме того, хотя шины должны быть включены в налоговую базу, шины имеют право на зачет налогов, уплаченных за те же шины в соответствии с разделом 4071 — отдельным федеральным акцизным налогом, взимаемым непосредственно с шин.

Первая розничная продажа и налоговая база

Налог взимается с первой розничной продажи или использования, если не применяются следующие исключения:

Продажа подпадает под действие определенных правил продаж, не облагаемых налогом

Продавец принимает заявление, подписанное под угрозой наказания за лжесвидетельство, о том, что покупатель намерен перепродать товар или сдать его в долгосрочную аренду

Долгосрочная аренда до первой розничной продажи рассматривается как налогооблагаемая продажа, тогда как краткосрочная аренда до розничной продажи рассматривается как налогооблагаемое использование. В обоих случаях налог взимается с арендодателя во время аренды.

Расчет налоговой базы

Существует несколько способов расчета налоговой базы, в которых применяется налог в размере 12%.

Решение зависит от того, является ли продавец производителем или розничным продавцом, а также от того, идет ли речь о продаже покупателю или о долгосрочной или краткосрочной аренде.

• При продаже транспортных средств покупателю, производителю, производителю или импортеру налоговая база рассчитывается путем принятия цены продажи плюс дополнительная предполагаемая наценка в размере 4%.
• При продаже розничным продавцом определите налоговую базу, приняв общее уплаченное вознаграждение, включая любые расходы, связанные с подготовкой товара к использованию.
• При долгосрочной аренде производителем налоговая база рассчитывается исходя из фактической продажной цены плюс дополнительная предполагаемая надбавка в размере 4%.
• Долгосрочная аренда розничным продавцом рассматривается как продажа розничным продавцом, и базой является общее вознаграждение, уплаченное за предмет, включая любые расходы, связанные с приведением его в состояние, готовое к использованию.
• Для краткосрочной аренды производителем налоговая база рассчитывается исходя из фактической продажной цены, по которой продаются аналогичные товары.

Арендодатели, кроме изготовителей, производителей или импортеров

Арендодатели, кроме изготовителей, производителей или импортеров, у которых есть краткосрочная аренда, определяют налоговую базу одним из двух способов.

Если товары также регулярно продаются на рыночных условиях, арендодатель рассчитывает налоговую базу, беря самую низкую установленную действующую розничную цену.

В противном случае рассчитайте налоговую базу, взяв цену, по которой изделие было продано арендодателю, и добавьте ее к стоимости частей и принадлежностей, установленных арендодателем, плюс предполагаемая надбавка в размере 4%.

Полезный обзор этих правил из публикации IRS 510 приведен ниже.

Таблица «если-то» для расчета налоговой базы

При расчете налоговой базы исключаются:

• Розничный акциз, взимаемый с реализации
• Государственный или местный налог с розничных продаж, если указано отдельно
• Стоимость любого использованного компонента изделия, предоставленного первым пользователем изделия
• Транспортные расходы
• Стоимость доставки
• Страхование
• Плата за установку, кроме запчастей и принадлежностей
• Машины или оборудование, которые не участвуют в транспортной функции транспортных средств по шоссе

Кроме того, ремонт и модификации не учитываются в налоговой базе, если только стоимость ремонта и модификаций не превышает 75% розничной цены сопоставимого нового товара.

Товары и продажи, освобожденные от налога

Следующий список некоторых обычных продаж, которые могут быть освобождены от розничного налога на тяжелые грузовики, прицепы и тракторы, потенциально может включать:

• Продажа государственному или местному правительству для его исключительного использования
• Определенные продажи племенным правительствам (в зависимости от использования)
• Продажа для использования покупателем для дальнейшего производства других предметов налогообложения

Мы здесь, чтобы помочь

При покупке или продаже тяжелых транспортных средств важно, чтобы организация учитывала приведенную выше информацию о розничном налоге на тяжелые грузовики, прицепы и тракторы. Если у вас есть какие-либо вопросы по полевым транзисторам, обратитесь к специалисту Moss Adams.

Вы также можете посетить нашу практику автомобильного и дилерского обслуживания для получения дополнительных ресурсов.

Плата за использование автомагистралей

Плата за использование автомагистралей Налоговая информация

---

• Плата за использование автомагистралей штата Коннектикут, вступает в силу с 1 января 2023 г.
• Кто должен заполнить заявку на регистрацию и подать декларацию о сборах за использование автомагистралей
• Как зарегистрироваться для получения платы за пользование автомагистралью
• Как подать и оплатить сбор за пользование автомагистралью
• Как рассчитать плату за пользование автомагистралью
• Когда подавать и оплачивать сбор за пользование автомагистралью
• Проценты и штрафы

---

Плата за использование автомагистралей в штате Коннектикут, вступает в силу с 1 января 2023 г.

С 1 января 2023 г. плата за использование автомагистралей будет взиматься с определенных перевозчиков за право эксплуатации или обеспечения эксплуатации некоторых тяжелых, многоцелевые автомобили на любом шоссе (например, дороге общего пользования) в Коннектикуте.

Плата за использование автомобильных дорог применяется к календарным месяцам, начинающимся 1 января 2023 г. или после этой даты. Первый возврат платы за использование автомобильных дорог должен быть произведен не позднее 28 февраля 2023 г.

Некоторым перевозчикам необходимо будет зарегистрироваться в DRS для оплаты сбора за использование автомагистралей до 1 января 2023 года. После регистрации разрешение на оплату использования автомагистралей будет доступно по номеру myconneCT .

См. Специальный бюллетень по услугам для налогоплательщиков 2022-7 , Часто задаваемые вопросы о плате за использование автомагистралей .

Кроме того, DRS установила специальный номер телефона для вопросов, связанных с платой за использование автомагистралей, который доступен с понедельника по пятницу с 8:30 до 16:30 в 9:00.0225 860-297-5677 .

---

Кто должен заполнить заявку на регистрацию и подать декларацию о плате за использование автомагистралей

Любое лицо, которое управляет или обеспечивает эксплуатацию на любой автомагистрали в этом штате любого подходящего автомобиля. Подходящий автомобиль имеет полную массу двадцать шесть тысяч фунтов или более и имеет классификацию между классами 8 и 13 включительно в соответствии с системой классификации транспортных средств Федерального управления автомобильных дорог, которая должна быть зарегистрирована для получения разрешения на использование дорожного сбора.

Некоторым перевозчикам необходимо зарегистрироваться в DRS для оплаты сбора за использование автомагистралей до 1 января 2023 года. После регистрации разрешение на использование автомагистралей будет доступно по номеру myconneCT .

Если вы уже зарегистрированы в DRS для IFTA и дорожного налога с транспортных средств, просмотрите это видео « Плата за использование автомагистралей для автотранспортных перевозчиков, уже зарегистрированных в DRS «, чтобы получить дополнительную информацию о плате за использование автомагистралей и о том, как добавить автомагистраль. Используйте комиссионный счет.

 

Посмотрите видео « Регистрация использования автомагистралей для новых автотранспортных перевозчиков », чтобы узнать больше о плате за использование автомагистралей и о том, как зарегистрироваться в DRS для учетной записи платы за использование автомагистралей.

Федеральное управление автомобильных дорог Классификация 13 транспортных средств

Конкретные категории, включенные в систему 13 транспортных средств, описаны ниже: колесные моторизованные транспортные средства. Сюда входят мотоциклы, мопеды, моторные, велосипеды и трехколесные мотоциклы. Транспортные средства класса 2

состоят из седанов, купе и универсалов, которые предназначены для перевозки пассажиров, но также могут использоваться для буксировки прицепов для отдыха или других легких прицепов. Все эти типы транспортных средств считаются легковыми автомобилями в системе из 13 транспортных средств.

Все транспортные средства

класса 3 представляют собой четырехколесные моноблочные транспортные средства, не считающиеся легковыми автомобилями. К ним относятся пикапы, панели, фургоны, кемперы, дома на колесах, машины скорой помощи, катафалки, дорожные сумки и микроавтобусы.

К транспортным средствам класса 4 относятся все автобусы, включая школьные автобусы, используемые в качестве пассажирских транспортных средств.

Транспортные средства класса 5

состоят из двухосных, шестишинных, односекционных грузовиков. Сюда входят все автомобили с одинарной рамой, в том числе грузовики, автомобили для кемпинга и отдыха, а также дома на колесах с двумя осями и сдвоенными задними колесами.

Транспортные средства 6 класса

представляют собой моноблочные транспортные средства с тремя осями. Они включают в себя все транспортные средства на одной раме, в том числе грузовики, автомобили для кемпинга и отдыха, а также дома на колесах.

Транспортные средства

класса 7 представляют собой моноблочные транспортные средства с четырьмя или более осями. К этой категории относятся все грузовые автомобили на единой раме с четырьмя и более осями.

Транспортные средства

класса 8 представляют собой одноприцепные грузовики с четырьмя или менее осями. В эту категорию входят все транспортные средства, состоящие из двух агрегатов, один из которых является силовым агрегатом тягача или прямолинейного грузового автомобиля.

Транспортные средства

класса 9 — это автомобили с пятью осями и двумя агрегатами, один из которых является силовым агрегатом тягача или прямолинейного грузового автомобиля.

Транспортные средства класса 10 — это автомобили с шестью или более осями, состоящие из двух агрегатов, один из которых является силовым агрегатом тягача или прямолинейного грузового автомобиля.

Транспортные средства класса 11 — это все транспортные средства с пятью или менее осями и тремя или более узлами. Одной из трех единиц в транспортных средствах класса 11 является силовая установка тягача или грузового автомобиля.

Транспортные средства

класса 12 — это все транспортные средства с шестью осями и состоят из еще трех единиц. Одним из агрегатов является силовая установка трактора или прямоходного грузовика.

Транспортные средства класса 13 — это автомобили с семью или более осями и тремя или более агрегатами. Одним из агрегатов является силовая установка трактора или прямоходного грузовика.

---

Как зарегистрироваться для получения платы за использование автомагистралей

Чтобы зарегистрироваться для получения платы за использование автомагистралей, перевозчик должен заполнить и отправить электронное заявление на онлайн-портале DRS myconneCT .

Учебник доступен для перевозчиков, уже зарегистрированных в DRS для IFTA или дорожного налога с транспортных средств: Нажмите здесь

Учебное пособие также доступно для перевозчиков, еще не зарегистрированных в DRS: Нажмите здесь

---

Как подать и оплатить сбор за пользование автомагистралью

Перевозчики должны подать и оплатить сбор за пользование автомагистралью в электронном виде используя МАЙКОННЕКТ .

Чтобы получить руководство по подаче документов: Нажмите здесь

Чтобы получить руководство для сторонних поставщиков по подаче документов:  Нажмите здесь

Если вы уже зарегистрированы в DRS для IFTA и дорожного налога с транспортных средств, просмотрите это видео «Плата за использование автомагистралей для автотранспортных перевозчиков, уже зарегистрированных в DRS» , чтобы получить дополнительную информацию о плате за использование автомагистралей и о том, как добавить использование автомагистралей. Платный счет.

Посмотрите видео « Регистрация использования автомагистралей для новых автотранспортных перевозчиков », чтобы узнать больше о плате за использование автомагистралей и о том, как зарегистрироваться в DRS для учетной записи платы за использование автомагистралей.

График импорта 1

Если при подаче декларации о плате за использование автомагистралей в myconneCT вы импортируете свое расписание 1 из файла .csv, нажмите кнопку Import Schedule 1 .

Отправьте Расписание 1, используя предварительно определенный формат файла значений, разделенных запятыми (csv). Чтобы импортировать файл с помощью этого метода:

1. Загрузите макет файла .csv и подготовьте электронную таблицу со своими цифрами, как указано в инструкциях.
2. Расположите столбцы в правильном порядке и убедитесь, что макет соответствует предварительно определенному значению, разделенному запятыми, прежде чем отправлять файл через МАЙКОННЕКТ .

   Примечание. Импорт больших вложений может занять больше времени.

3. После импорта файла myconneCT проверит файл на наличие ошибок в режиме реального времени.

1. Если файл принят, вы получите номер подтверждения для ваших записей
2. в случае сбоя файла вы получите список неудачных записей с объяснением. Просто исправьте файл и отправьте. Количество попыток импорта файлов не ограничено.

Для получения дополнительной информации щелкните ссылки ниже:

Обновлено 16 декабря 2022 г.

Формы/графики	Формат CSV	Пример файла импорта	Табличное решение
Список 1	Формат файла	Пример файла	Решение для работы с электронными таблицами

---

Как рассчитать плату за использование автомагистралей

Плата за использование автомагистралей рассчитывается на основе веса соответствующего автомобиля и количества миль, пройденных в штате Коннектикут. Ставка сбора за милю увеличивается в зависимости от полной массы перевозчика и варьируется от (1) 2,5 центов за милю для транспортных средств весом 26 000–28 000 фунтов (фунтов) до (2) 17,5 центов за милю для транспортных средств весом более 80 000 фунтов.

Ставки платы за использование автомагистралей (за милю)
Вес брутто в фунтах	Курс в долларах	Вес брутто в фунтах	Курс в долларах
26 000-28 000	0,025	54 001–56 000	0,0654
28 001-30 000	0,0279	56 001–58 000	0,0683
30 001-32 000	0,0308	58 001–60 000	0,0712
32 001-34 000	0,0337	60 001-62 000	0,074
34 001–36 000	0,0365	62 001–64 000	0,0769
36 001-38 000	0,0394	64 001-66 000	0,0798
38 001-40 000	0,0423	66 001–68 000	0,0827
40 001-42 000	0,0452	68 001-70 000	0,0856
42 001-44 000	0,0481	70 001-72 000	0,0885
44 001-46 000	0,051	72 001-74 000	0,0913
46 001-48 000	0,0538	74 001-76 000	0,0942
48 001-50 000	0,0567	76 001-78 000	0,0971
50 001-52 000	0,0596	78 001–80 000	0,1
52 001-54 000	0,0625	80 001 и более	0,175

---

Когда подавать и оплачивать сбор за использование автомагистралей

Возврат платежа за использование автомагистралей  должен быть произведен не позднее последнего дня месяца, следующего за окончанием месячного периода подачи.

No related posts.