Расходы на легковой автомобиль
⚡ Все статьи / ⚡ Всё о налогах
Оля ВоропаеваЧасто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога.
Содержание
- Расходы на покупку личного автомобиля
- Расходы на использование автомобиля
Расходы на покупку личного автомобиля
Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.
Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих».
Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:
«
Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер.
«
Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе.
Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».
Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.
Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Расходы на использование автомобиля
Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт.
Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму.
Шаблон путевого листа в свободной форме
Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов
Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.
03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.
Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.
Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.
Статья актуальна на
УСН 56
Продолжайте читать
Все статьиПроверьте ставку УСН в 2023 году
Как уменьшить налог УСН
Как считать амортизацию
Сколько потеряет новый автомобиль?
Амортизация
Амортизация – это процесс снижения стоимости автомобиля с течением времени из-за износа.
По мере того, как ваш автомобиль стареет и увеличивает количество миль на одометре, его стоимость постепенно снижается. Понимание амортизации важно для понимания стоимости вашего автомобиля в будущем. На это можно не обращать внимания, но во многих случаях это самая большая альтернативная стоимость владения автомобилем. Разные автомобили имеют разные нормы амортизации; как правило, новые автомобили обесцениваются на 23,5% своей стоимости в первый год и могут обесцениваться на 60% своей розничной стоимости в течение первых трех-пяти лет. После этого момента скорость амортизации начинает замедляться. Подержанные автомобили не амортизируются с такой высокой скоростью, как новые автомобили, поэтому имейте это в виду, когда вы ищете автомобиль на рынке. Спортивные автомобили, как правило, довольно быстро обесцениваются, потому что они, как правило, чаще нуждаются в более дорогом обслуживании и могут управляться агрессивно. Однако транспортное средство, такое как грузовик, как правило, лучше сохраняет свою ценность, потому что от него требуется выполнять работу как часть своей работы.
Роскошные автомобили также имеют тенденцию сохранять ценность, поскольку они пользуются большим спросом, даже когда они используются, что делает их более доступными и желанными. При покупке автомобиля необходимо учитывать множество факторов, таких как безопасность, стиль, экономичность и цена. Тем не менее, амортизация также должна быть в центре внимания при выборе автомобиля для покупки.
Ликвидационная стоимость
При рассмотрении амортизации также учитывайте ликвидационную стоимость или оценочную стоимость актива в конце срока его службы. Если вам известна ликвидационная стоимость актива, вы можете использовать стоимость актива, чтобы вычесть ликвидационную стоимость, чтобы найти общую сумму, которая может быть амортизирована. Если актив не имеет ликвидационной стоимости, стоимость актива будет эквивалентна общей амортизации.
Методы расчета амортизации
Существует несколько различных методов расчета амортизации. Имейте в виду, что независимо от используемого метода величина амортизации останется одинаковой для всех методов, однако время амортизации будет изменено.
Для расчета амортизации автомобилей существует два основных метода: прямолинейный метод и метод амортизации по методу снижающегося остатка.
Первый метод начисления амортизации — линейный метод. Это самый известный метод и один из самых простых. С помощью метода «Прямая линия» вы можете равномерно распределить стоимость автомобиля в течение срока его полезного использования. Вот формула для этого метода расчета амортизации:
Годовая амортизация = (Стоимость активов — Остаточная стоимость) / Срок полезного использования
Чем новее автомобиль, тем быстрее он амортизируется. Однако по мере старения автомобиля скорость его амортизации постепенно замедляется. Если вы подумываете о покупке нового автомобиля, предпочтительнее использовать метод амортизации по методу снижающегося остатка, поскольку он, как правило, более точно отражает балансовую стоимость из года в год, чем метод прямой линии. Вот формула метода амортизации по методу снижающегося остатка:
Годовая амортизация = Балансовая стоимость * Норма амортизации
Заключение
Амортизация — очень важный фактор, который следует учитывать при поиске подходящего автомобиля.
Она может сильно различаться в зависимости от типа автомобиля, состояния, цены и других факторов. Используя два метода, описанных выше, прямолинейный метод и метод снижения остатка, вы можете точно рассчитать расчетную амортизацию вашего автомобиля. Понимание того, как амортизация повлияет на стоимость вашего автомобиля через несколько лет, поможет вам совершать покупки с умом и не терять деньги при попытке сдать или продать. Амортизацию автомобиля часто можно упустить из виду, однако на самом деле это может быть самая большая стоимость владения автомобилем.
Как рассчитать амортизационную стоимость автомобиля в Индии?
Амортизирующая стоимость автомобиля рассчитывается путем деления стоимости
автомобиля по расчетному сроку службы автомобиля. Амортизационной стоимостью является сумма
что актив теряет свою стоимость с течением времени. Амортизируемая стоимость
автомобиля рассчитывается путем деления первоначальной стоимости автомобиля на количество
лет он используется.
Величина амортизации рассчитывается путем деления стоимости транспортного средства на его расчетный срок службы. Формула для этого:
Стоимость/Расчетный срок службы.
Например, если человек покупает автомобиль стоимостью рупий. 10 00 000 и имеет предполагаемый срок службы 10 лет, тогда стоимость амортизации составит 1 00 000 рупий. в год.
Что такое страхование автомобиля с нулевой амортизацией?
Страхование автомобиля с нулевой амортизацией — это тип страхования автомобиля, который покрывает амортизацию автомобиля и предлагает дополнительную сумму для покрытия расходов на эксплуатацию и техническое обслуживание. Амортизационные покрытия предлагаются большинством компаний по страхованию автомобилей в Индии. Страховая компания оплачивает амортизацию вашего автомобиля, которая может составлять до 50% его стоимости.
Как узнать номер страхового полиса по номеру автомобиля?
Первым шагом в поиске номера страхового полиса является знание типа вашей страховки.
Если у вас есть полис страхования жизни, его обычно выдает вам ваш работодатель или агент.
Следующим шагом будет получение копии вашего полиса и просмотр всей содержащейся в нем информации. Это покажет вам, какая компания выдала ваш полис, и какой это был план — индивидуальный, семейный или бизнес.
Последним шагом в поиске номера вашего страхового полиса является обращение к ним напрямую, если они не указаны на обратной стороне вашего полиса или если у них нет онлайн-формы для этой информации.
Как проверить срок действия автостраховки онлайн?
Срок действия страховки автомобиля можно проверить онлайн на веб-сайте Parivahan или в приложении mParivahan, которое доступно в магазине игр. При вводе номера автомобиля детали страхования будут отображаться в приложении. Дату начала и дату истечения срока действия страховки автомобиля можно просмотреть в приложении, и соответственно можно выполнить продление страховки.
Как проверить статус полиса автострахования онлайн?
Статус полиса страхования транспортных средств можно проверить, связавшись с посредником, у которого был взят полис, или же статус страхового полиса можно найти в приложении mParivahan, которое отображает дату начала и дату окончания действия страхового полиса. Если вы помните посредника, у которого был взят полис, вы можете поговорить с ним о статусе полиса или, в случае, если вы взяли полис у PolicyBachat, вы можете позвонить в нашу службу поддержки, чтобы узнать о статусе страхового полиса или проверить страхование автомобиля онлайн.
Что такое нулевая амортизация в автостраховании?
Дополнительное покрытие с нулевой амортизацией, также известное как покрытие с нулевой амортизацией и страхование от бампера к бамперу, является популярным дополнительным страхованием автомобиля в разделе «Собственный ущерб» вашего полиса комплексного страхования автомобиля.