Рис. 1. Методы амортизации машин и оборудования \ КонсультантПлюс
┌───────────┐
│ Методы │
│амортизации│
└─────┬─────┘
┌────────────────────────┴───────────────────────────┐
┌────────┴────────┐ ┌──────────┴───────────┐
│ Амортизация │ │ Общий случай │
│ малоценных │ │ амортизации │
│основных средств │ │ основных средств │
└───────┬─────────┘ └──────────┬───────────┘
├────────────────────> ┌─────────────────────────┴─┐
┌───────┴─────┐ ┌────────┴──────┐ ┌────────┴─────────┐
│Амортизация, │ │ Амортизация, │ │Амортизация, ос- │
│основанная на│ │ основанная │ │нованная на про- │
│факте начала │ │ на времени │ │изводительности │
│использования│ │ использования │ │основного средства│
└───────┬─────┘ └────────┬──────┘ └────────┬─────────┘
│ ┌─────────────┴──────┐ │
│ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴──────┐
┌───────┴────┐ │Равномерная│ │Ускоренная │ │Способ спи- │
│100%-ное │ │амортизация│ │амортизация│ │сания стои- │
│списание по │ └─────┬─────┘ └┬──────────┘ │мости про- │
│мере отпуска│ │ │┌────────────┐ │порциональ- │
│в производс-│ ┌─────┴─────┐ ││ Способ │ │но объему │
│тво (эксплу-│ │ Линейный │ ├┤уменьшаемого│ │продукции │
│атацию) │ │ способ │ ││ остатка │ │(работ) │
└────────────┘ └───────────┘ │└────────────┘ └────────────┘
│┌────────────┐
││Способ по │
└┤сумме чисел │
│лет срока │
│полезного │
│использова- │
│ния │
└────────────┘
Рис.
1. Методы амортизации машин и оборудования
Все методы амортизации основных средств машинно-тракторного парка в зависимости от способа измерения срока полезного использования того или иного объекта можно разделить на следующие: методы, основанные на времени использования основного средства (трактора, комбайна и т.д.), и метод, основанный на производительности используемых машин и оборудования. Первая группа делится, в свою очередь, на методы:
— равномерной амортизации, при которой амортизационные отчисления начисляются равными суммами в течение срока полезного использования основного средства (машины). К равномерной амортизации относится линейный метод;
— ускоренной амортизации, при которой амортизационные отчисления начисляются в больших суммах в первые годы срока полезного использования основного средства и в меньших — в последние годы указанного срока. К методам ускоренной амортизации относятся: способ уменьшенного остатка и способ по сумме чисел лет срока полезного использования.
Хотя оптимальные сроки использования тракторов, комбайнов и сельскохозяйственных машин любого назначения складываются под воздействием многих факторов (качества изготовления, режимов эксплуатации, технического обслуживания, уровня использования и т.д.), они все же должны являться исходной базой для установления обоснованных норм списания первоначальной стоимости. Все эти факторы необходимо учитывать при выборе наиболее рационального метода установления оптимальных норм амортизационных отчислений.
90. Для расчетов начисления амортизационных отчислений составляются специальные разработочные таблицы (для начисления годовой и месячной суммы амортизации по машинам и оборудованию) одним из вышеуказанных способов. В них должны содержаться следующие сведения: группа, вид, срок службы, количество и первоначальная стоимость объекта основных средств, годовая и месячная сумма амортизационных отчислений, накопленные амортизационные отчисления по годам, остаточная стоимость. Данные этих таблиц следует использовать в течение всего срока полезного использования машины, так как они выполняют функцию информационной базы для отражения амортизационных отчислений по годам.
Для начисления амортизации этими способами целесообразно расчеты производить по группам машин и оборудования, имеющим одинаковый срок полезного использования и время поступления в организацию.
С целью создания надлежащих условий, обеспечивающих отражение сведений по начислению амортизационных отчислений, при решении вопроса о введении нелинейных методов обобщения информации рекомендуется производить в специальных аналитических регистрах бухгалтерского учета: «Ведомость начисления амортизационных отчислений способом уменьшаемого остатка», «Ведомость начисления амортизационных отчислений по сумме чисел лет срока полезного использования», «Ведомость начисления амортизационных отчислений пропорционально объему работ». Сведения в них заносят на основании соответствующих разработочных таблиц, указанных выше. Для обобщения информации о суммах амортизации, начисленных по каждому виду (группе) основных средств машинно-тракторного парка за отчетный период, при нелинейных способах используют вышеуказанные ведомости, а в случае линейного — «Ведомость расчета амортизации и отчислений в ремонтный фонд» (ф.
N 48-АПК) и «Ведомость начисления амортизации основных средств и отчислений в ремонтный фонд без автотранспорта» (ф. N 49-АПК).
На статью «Амортизация основных средств» в течение года (по второму аналитическому счету) следует также относить начисленную амортизацию по тракторным прицепам, тележкам, саням и прочим основным средствам, используемым на транспортных работах тракторов. Что же касается доли начисленных амортизационных отчислений по основным средствам общего назначения (тракторам и др.), приходящейся на выполненные транспортные работы, то эти суммы распределяются с первого аналитического счета.
Сумма начисленной амортизации по основным средствам машинно-тракторного парка ежемесячно отражается по дебету счета 23, субсчет 3 (первый аналитический счет) и 23, субсчет 3 (второй аналитический счет в части технических средств (транспортного назначения) и кредиту счета 02 «Амортизация основных средств».
Как правило, в конце года амортизационные отчисления по основным средствам машинно-тракторного парка общего назначения (тракторам, гаражам, навесам и др.
) распределяют между первым и вторым аналитическими счетами пропорционально стоимости израсходованного топлива или выполненных сельскохозяйственных и транспортных работ в условных эталонных гектарах. В соответствии с этим подсчитанная часть амортизации, приходящаяся на транспортные работы, списывается с первого аналитического счета на второй.
Оставшаяся на первом аналитическом счете сумма амортизации распределяется по отдельным объектам производственного учета (культурам, группам культур и т.д.) в следующем порядке.
Амортизацию по узкоспециализированным машинам (картофелесажалкам, кукурузосажалкам, овощепосадочным машинам, зерноуборочным комбайнам, картофелеуборочным и др.) относят на соответствующие культуры прямо. Амортизацию тракторов по отдельным объектам учета распределяют пропорционально объему выполненных работ в условных эталонных гектарах или стоимости израсходованного горючего. Поскольку износ тракторов тесно связан с расходом топлива, то такой порядок распределения является более предпочтительным.
Однако его практическое применение будет оправдано лишь при условии точного учета расхода нефтепродуктов по объектам затрат.
Амортизацию по сельскохозяйственным машинам и орудиям, используемым для нескольких культур и других объектов производства, распределяют пропорционально объему работ в натуральном (физическом) измерении отдельно по определенным группам основных средств машинно-тракторного парка:
— по почвообрабатывающим машинам и орудиям — пропорционально площадям обработки;
— по сеялкам для посева зерновых колосовых, бобовых и масличных культур — пропорционально посевным площадям;
— по машинам для внесения удобрений — пропорционально количеству внесенных удобрений;
— по машинам для борьбы с болезнями и вредителями сельскохозяйственных культур — пропорционально площади обработки;
— по машинам для сеноуборки — пропорционально уборочным площадям и т.п.
В конце года на распределенные суммы амортизации составляется следующая бухгалтерская запись:
дебет счета 23-3 (второй аналитический счет «Затраты по содержанию и эксплуатации машинно-тракторного парка на транспортных работах») — на часть амортизации, приходящейся на транспортные работы тракторов;
дебет счета 20-1 «Растениеводство» и др.
— на часть амортизации по сельскохозяйственным работам тракторов, распределенную по отдельным объектам аналитического учета;
кредит счета 23-3 (первый аналитический счет «Затраты по содержанию и эксплуатации машинно-тракторного парка на сельскохозяйственных работах») — на общую сумму амортизационных отчислений.
Затраты по эксплуатации машинно-тракторного парка, приходящиеся на транспортные работы (в том числе в растениеводстве), включаются в состав издержек основного производства по статье «Работы и услуги вспомогательных производств».
Затраты по эксплуатации тракторов на сельскохозяйственных работах относятся на объекты учета затрат основного производства по статье «Содержание основных средств».
91. По статье «Ремонт основных средств» учитывают затраты на ремонт и техническое оборудование тракторов, комбайнов и других основных средств машинно-тракторного парка.
Важным моментом правильного учета по данной статье является разграничение формы восстановления основных средств машинно-тракторного парка в связи с отсутствием четких границ между капитальным и текущим ремонтом на практике.
92. В целом под ремонтом понимается комплекс работ, устраняющих физический износ и восстанавливающий его первоначальные эксплуатационные качества. По объему и характеру производимых ремонтных работ различают капитальный, средний и текущий ремонты сельскохозяйственной техники. Они отличаются сложностью, объемом и сроками выполнения.
Капитальный ремонт — самый сложный из всех видов ремонта техники. Частота его проведения зависит от того, насколько интенсивно используются машины. Как правило, он проводится не чаще одного раза в несколько лет и в большинстве случаев бывает достаточно продолжительным.
Капитальный ремонт связан с полной разборкой машины, заменой всех изношенных деталей, узлов и агрегатов. После капитального ремонта технические параметры трактора, комбайна и другой сложной машины должны приблизиться к первоначальным. Затраты на проведение капитального ремонта машин и оборудования относятся на затраты по производству и продаже продукции, т.е. это текущие затраты.
Для принятия решения о проведении капитального ремонта той или иной машины необходимо сопоставить затраты на его осуществление с затратами на приобретение новой техники. Если затраты на капитальный ремонт сопоставимы с капитальными вложениями на приобретение новой техники, или они составляют 75% стоимости новой техники, то в этом случае ее приобретение является более предпочтительным вариантом.
В общем случае капитальный ремонт призван восстановить ранее утраченные свойства объекта и предполагает замену изношенных деталей и узлов на новые и более экономичные и долговечные. При этом полностью восстанавливается работоспособность машин и оборудования, но не происходит качественного изменения характеристик отремонтированных объектов.
Если объект основных средств после работ по восстановлению качественно меняет свои основные характеристики и приобретает новые, ранее отсутствовавшие свойства, то в этом случае речь идет о модернизации, затраты на которую учитываются в составе капитальных вложений и по данной статье не отражаются.
При этом если модернизации подвергается оборудование с большим физическим износом, то ее необходимо осуществлять совместно с капитальным ремонтом.
Средний ремонт по сложности приближается к капитальному ремонту, поскольку при его проведении возникает необходимость полного восстановления или замены отдельных частей машины путем частичной ее разборки. Средний ремонт обычно проводится гораздо реже, чем текущий ремонт (как правило, один раз в год).
При текущем ремонте характер проводимых работ связан со сменой отдельных деталей и узлов без разборки всей машины, регулировкой ее отдельных частей и механизмов, их чисткой, смазкой, что обеспечивает постоянную готовность техники к эксплуатации. Текущий ремонт проводят систематически, обычно один раз в квартал. Это позволяет предохранить объекты основных средств машинно-тракторного парка от преждевременного износа.
На данную статью, кроме затрат на перечисленные виды ремонта, относят также расходы по техническому обслуживанию и хранению машин и оборудования.
К расходам по техническому обслуживанию (ТО-1, ТО-2 и т.д.) относят затраты по чистке, смазке, осмотру и устранению мелких поломок, проводимые в зависимости от графика планово-предупредительных работ инженерной службы организации.
К расходам по хранению относят затраты по подготовке сельскохозяйственных машин к зимнему периоду. В структуре затрат по содержанию техники они могут занимать значительный удельный вес.
Ремонт основных средств машинно-тракторного парка может осуществляться как хозяйственным, так и подрядным способом.
Предварительно при осуществлении ремонта хозяйственным способом в сельскохозяйственных организациях к счету 23 «Вспомогательные производства» открывают субсчет 1 «Ремонтная мастерская», где учитывают все виды ремонта сельскохозяйственной техники.
При определении порядка списания затрат по ремонту основных средств машинно-тракторного парка на себестоимость его работ следует иметь в виду, что в производственном учете указанные затраты могут быть отнесены на себестоимость следующими способами:
— по мере возникновения фактических затрат по ремонту;
— списанием за счет резерва на ремонт основных средств или ремонтного фонда, образованных путем равномерных отчислений;
— по мере возникновения фактических затрат в счет расходов будущих периодов с последующим равномерным списанием на себестоимость в течение срока, определенного организацией.
При этом способ единовременного списания расходов на ремонт в большей мере подходит для небольших организаций, где количество единиц техники сравнительно невелико и объем выполняемых ремонтных работ незначителен. Как правило, расходы на ремонт также невелики, организация может списывать их на затраты в том отчетном периоде, в котором они произведены, поскольку это не приводит к резкому удорожанию работ, услуг (продукции).
В случаях, когда ремонт основных средств машинно-тракторного парка выполнен в собственной ремонтной мастерской, общая схема корреспонденции счетов будет следующей (табл. 3):
Расчет выплаты по страховке ОСАГО
Как рассчитываются страховые выплаты по ОСАГО?
Для этого используется Единая методика расчета, или ЕМР. Это схема определения размера страховой выплаты и стоимости ремонта автомобиля.
ЕМР обязаны применять все страховые компании, независимые и судебные эксперты. Полный текст ЕМР
В таких расчетах учитывается амортизация вашего автомобиля — то есть степень износа его узлов и деталей, возникающая во время эксплуатации. Максимальная амортизация — 50%, даже если машине уже больше 20 лет.
Цены на запчасти в среднем по рынку и по ЕМР могут различаться — во втором случае эти цены пересматриваются один раз в полгода. Неважно, на гарантии автомобиль или нет — стоимость ущерба рассчитывают по одинаковым ценам. Сведения о средней стоимости запасных частей на сайте РСА
Такая методика расчетов устанавливается законодательством, и страховые компании не могут на нее влиять.
Какая максимальная выплата по ОСАГО?
У полиса ОСАГО есть строгий лимит компенсации, определенный государством на каждого потерпевшего: до 400 000 ₽ при ущербе автомобилю и другому имуществу, до 500 000 ₽ в случае причинения вреда жизни и здоровью людей.
Какие выплаты при полной гибели автомобиля?
В случае с ОСАГО полной гибелью транспортного средства признается ситуация, когда стоимость ремонта поврежденной машины без учета износа превышает ее стоимость на момент ДТП.
Выплата при полной гибели автомобиля рассчитывается как разница между его стоимостью и стоимостью его годных остатков — то есть того, что осталось от авто, когда его признали не подлежащим восстановлению.
Максимальная сумма выплаты не превышает лимита компенсации по ОСАГО — то есть 400 000 ₽.
Какое возмещение по европротоколу?
Если вы оформили бумажный вариант извещения о ДТП (европротокола), предполагаемый ущерб от аварии не должен превышать 100 000 ₽.
Но лимит европротокола может быть увеличен до 400 000 ₽. Для этого оформите электронный европротокол с помощью приложения «Госулуги Авто» или «Помощник ОСАГО» для iOS или для Android.
Как оформить европротокол через мобильное приложение
Какое будет возмещение при обоюдной вине или отсутствии вины у обоих водителей?
В этих случаях каждый из участников ДТП получает только 50% от стандартной компенсации.
В течение какого срока происходит перевод выплат?
Переведем выплату по ОСАГО в течение 24 часов при выполнении всех условий, перечисленных ниже:
О готовности расчета и суммы выплаты сообщим в приложении Тинькофф.
Как заявить о страховом событии
После согласования суммы в течение одного дня перечислим деньги на счет по реквизитам, которые укажете при оформлении заявки. Выплата производится в безналичной форме, при этом деньги поступят на указанный счет в рабочее время банка, реквизиты которого вы указали.
Некоторым клиентам доступен моментальный расчет суммы выплаты по страховому случаю, тогда весь процесс от подачи заявки до выплаты займет не более 5 минутЧто нужно знать об амортизации оборудования
Если вам понравилось, поделитесь им: Если вы владелец бизнеса, то вы знаете, что амортизация оборудования является важной частью вашего финансового планирования. Этот вычет может помочь компенсировать стоимость нового оборудования и обеспечить бесперебойную работу вашего бизнеса.
Амортизация является важным фактором, который следует учитывать при покупке нового или подержанного оборудования. Это метод распределения затрат на приобретение, установку и техническое обслуживание в течение расчетного срока службы оборудования. Амортизация позволяет компании учитывать износ своего оборудования и планировать замену этого оборудования в будущем. Предполагается, что выгоды от оборудования будут реализованы в течение срока его полезного использования.
Срок полезного использования оборудования – это количество времени, в течение которого оно может использоваться по назначению. Например, срок службы компьютера короче, чем у офисного стула, потому что технологии меняются очень быстро.
Какое оборудование можно амортизировать?Согласно IRS, вы можете амортизировать оборудование, если оно соответствует следующим критериям:
- Вы являетесь владельцем оборудования и используете его в своем бизнесе или получаете с его помощью доход.
- Вы можете определить срок службы оборудования.
- Вы рассчитываете, что оборудование прослужит больше года.
Норма амортизации – это сумма стоимости оборудования, которая будет вычитаться каждый год. Ставка обычно указывается в процентах и зависит от срока службы оборудования. Например, если у вас есть оборудование со сроком полезного использования пять лет, то норма амортизации составит 20%.
Сколько лет вы амортизируете оборудование?Наиболее распространенными активами, не являющимися недвижимостью, и установленным количеством лет, в течение которых они могут амортизироваться, являются следующие:
- Три года: Тракторы, определенные производственные инструменты, некоторый домашний скот.
- Пять лет: компьютеры, оргтехника, автомобили, легкие грузовики, строительные активы.
- Семь лет: Офисная мебель и техника.
График амортизации представляет собой таблицу, в которой указана сумма амортизационных отчислений, которую компания может потребовать за каждый год срока полезного использования актива. График используется для расчета налогового вычета, который компания может получить за актив. Он также действует как руководство для заинтересованных сторон, чтобы они знали, когда ожидать замены активов.
Для создания графика амортизации необходимо определить следующее:
- Покупная цена актива
- Ликвидационная стоимость актива
- Срок полезного использования актива
- Используемый метод амортизации
Получив эту информацию, вы можете использовать калькулятор графика амортизации, чтобы определить сумму амортизационных отчислений за каждый год.
Обычно используемые методы расчета амортизации Существует четыре метода, обычно используемых для расчета амортизации оборудования: прямолинейный метод, метод уменьшаемого остатка, расчет единиц продукции и метод суммы цифр за годы.
Выбор метода амортизации повлияет на сумму амортизационных отчислений, отраженных в отчете о прибылях и убытках, и на балансовую стоимость оборудования в балансе.
Выбор метода начисления амортизации является вопросом суждения и зависит от многих факторов, включая цель финансовой отчетности, налоговые соображения и предпочтения руководства. Хотя амортизация может быть сложной темой, понимая основы амортизации, вы можете убедиться, что правильно учитываете стоимость своего оборудования.
Coastal Kapital помогает компаниям добиться успеха с 2007 года. Свяжитесь с нами, чтобы узнать, какую выгоду ваша компания может извлечь из наших финансовых решений.
Если вам понравилось, поделитесь им:
Как рассчитать амортизационные отчисления для бизнеса
Как владельцу малого бизнеса, вам необходимо оборудование для работы вашей компании. Будь то машина или транспортное средство, затраты могут быстро возрасти. Знаете ли вы, что вы можете получить большие налоговые льготы на расходы на коммерческую недвижимость? Вы можете снизить налоговую нагрузку за счет амортизации.
Узнайте, как рассчитать амортизационные отчисления для вашего малого бизнеса.
Что такое амортизация?
Если вы используете актив более года, он часто теряет ценность. Чтобы компенсировать снижение стоимости актива его себестоимостью, вы можете амортизировать расходы. Амортизация снижает стоимость актива с течением времени.
Амортизация является вычетом налога на прибыль. Уменьшая стоимость актива, ваш общий налогооблагаемый доход снижается. По мере того, как ваш налогооблагаемый доход снижается, ваши налоговые обязательства уменьшаются.
Чтобы амортизировать имущество, вы не требуете полной стоимости актива в своей налоговой декларации. Вместо этого вы распределяете затраты на несколько лет.
Амортизация считается расходом в ваших бухгалтерских книгах. Укажите амортизацию в отчете о прибылях и убытках. Амортизация является неденежным расходом, поэтому она не влияет на денежный поток или сумму наличных денег, которые у вас есть в наличии.
Что можно амортизировать?
Вы можете амортизировать материальное долгосрочное имущество, которое вы используете для деловых операций.
Имущество должно быть физическим объектом, который вы можете увидеть и потрогать. И имущество должно длиться более одного года в вашем бизнесе. Как правило, вы должны владеть имуществом, чтобы амортизировать его.
Общие активы, которые вы можете амортизировать, включают транспортные средства, мебель, оборудование и здания.
Вы не можете амортизировать некоторые активы. Вы не можете обесценить землю, потому что она не изнашивается и не теряет ценности. Вы также не можете амортизировать запасы, поскольку продаете их для получения дохода. Обычно вы не можете амортизировать арендованное имущество.
Как амортизировать имущество?
Вычтите амортизационные отчисления из налоговой декларации, приложив к ней форму 4562 «Износ и амортизация».
Различные виды имущества могут амортизироваться в течение определенного количества лет. Чтобы узнать, как долго вы можете амортизировать активы, ознакомьтесь с публикацией IRS 946 «Как амортизировать имущество».
Вот некоторые общие сроки амортизации имущества:
- Компьютеры, оргтехника, транспортные средства и бытовая техника: 5 лет
- Офисная мебель: 7 лет
- Аренда жилой недвижимости: 27,5 лет
- Коммерческие здания и нежилая недвижимость: 39 года
Вам нужна ключевая информация о собственности.
Вы должны знать первоначальную стоимость недвижимости. Кроме того, вам необходимо определить, сколько лет актив будет иметь ценность для вашего бизнеса.
Как рассчитать амортизационные отчисления
Единой формулы амортизационных отчислений не существует. На самом деле существует несколько методов начисления амортизации.
Существует три общих метода амортизации:
- Линейная амортизация
- Ускоренная амортизация
- Раздел 179
Линейная амортизация
Линейная амортизация является самым простым методом амортизации имущества. С помощью этого метода вы равномерно распределяете стоимость по ожидаемому сроку службы актива.
Например, вы покупаете торговое оборудование на сумму 4000 долларов. Вы ожидаете, что оборудование будет иметь ценность в течение четырех лет.
Используя прямолинейный метод, равномерно распределите расходы на весь срок службы оборудования. Расходы на амортизацию составляют 1000 долларов США в год в течение четырех лет (4000 долларов США / 4 года = 1000 долларов США в год)
| Год использования оборудования | Расходы |
|---|---|
| Год 1 | 1000 долларов США | 2-й год | 1000 долл. США |
| 3-й год | 1000 долл. США |
| 4-й год | 1000 долл. США |
| Итого | 4000 долл. США |
Ускоренная амортизация
При ускоренной амортизации вы можете списывать статьи расходов быстрее, чем при прямолинейном методе. Вы вычитаете более высокий процент от общей стоимости недвижимости в течение первых нескольких лет после покупки. Затем сделайте меньшие вычеты в последующие годы.
Например, вы покупаете автомобиль для своего бизнеса за 10 000 долларов. Используя ускоренный метод, вы вычитаете 4000 долларов в первый год. За каждый последующий год сумма, которую вы вычитаете, становится меньше.
| Год использования оборудования | Расходы |
|---|---|
| Год 1 | 4000 долларов США | 2-й год | 3000 долл. США |
| 3-й год | 2000 долл. США |
| 4-й год | 1000 долл. США |
| Итого | 10 000 долларов США |
Используйте документы IRS для определения суммы вычета с использованием ускоренного метода. Взгляните на Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат IRS (MACRS). Кроме того, ознакомьтесь с руководством по процентной таблице в Публикации 946, Приложение А, чтобы узнать процент, который вы можете вычитать каждый год.
Раздел 179
Как владелец малого бизнеса, вы можете вычесть общую стоимость актива в том же году, когда вы его купили, в соответствии с Разделом 179..
Вы можете использовать раздел 179 как для нового, так и для бывшего в употреблении оборудования. Раздел 179 доступен для большинства типов активов, включая общее бизнес-оборудование и готовое программное обеспечение.
Чтобы претендовать на Раздел 179, вы должны использовать собственность более 50% времени в ходе обычных деловых операций.
Существуют ограничения по Разделу 179:
- Вы можете вычесть до 1 160 000 долларов США на 2023 год.
- Вы можете потратить до 4 050 000 долларов на амортизируемое имущество.
Если вы тратите более 4 050 000 долларов, уменьшайте вычет по Разделу 179 на каждый дополнительный доллар. Другими словами, если вы тратите более 4 050 000 долларов США, вы не можете вычесть все расходы с помощью Раздела 179.
Вы также не можете использовать Раздел 179 для вычета за год суммы, превышающей ваш чистый налогооблагаемый доход от бизнеса.
Амортизационный бонус и раздел 179
В некоторых случаях вы можете использовать амортизационный бонус, если вы тратите больше лимита, установленного разделом 179. Бонусная амортизация составляет 80% расходов, превышающих лимит в 4 050 000 долларов США на 2023 налоговый год.
Итак, если вы потратили 4 550 000 долларов на активы, вы превысили лимит расходов, установленный Разделом 179, на 500 000 долларов. Вы можете использовать бонусную амортизацию на дополнительные 500 000 долларов. Амортизируйте 80% дополнительной суммы, или 400 000 долларов США.
Требуйте амортизационной премии в первый год покупки актива. Бонусная амортизация распространяется только на новое оборудование. Вы не можете использовать амортизационную премию по арендованному имуществу. Кроме того, вы не можете претендовать на амортизационную премию по имуществу, если вы используете альтернативные графики амортизации.
Помните, что процент, который вы можете вычесть из амортизационной премии, меняется каждый год. Обязательно зарегистрируйтесь на официальном сайте Раздела 179.чтобы получать самую актуальную информацию.
Балансовая стоимость по сравнению с рыночной стоимостью актива
При использовании амортизации необходимо скорректировать бухгалтерские книги. При добавлении записи журнала амортизационных отчислений необходимо уменьшить первоначальную стоимость актива.
Например, вы покупаете оборудование за 5000 долларов. Первоначальная стоимость оборудования составляет 5000 долларов.
Вы решили амортизировать расходы в течение пяти лет.
Используя прямолинейный метод, распределите стоимость поровну на срок службы оборудования. Ежегодно тратьте 1000 долларов на амортизацию в течение пяти лет (5000 долларов / 5 лет = 1000 долларов в год).
Каждый год, когда вы амортизируете, вычтите сумму расходов из стоимости оборудования.
| Год | Стоимость активов | Амортизация |
|---|---|---|
| Год 1 | $4,00 0 | 1000 долларов |
| 2-й год | 3000 долларов | 1000 долларов |
| 3-й год | 2 доллара ,000 | 1000 долларов |
| Год 4 | 1000 долларов | 1000 долларов |
| Год 5 | $0 | $1,000 |
По мере снижения стоимости актива его стоимость называется балансовой стоимостью. Когда актив больше не имеет балансовой стоимости, он полностью амортизируется. (В приведенном выше примере балансовая стоимость актива равна 0 долларов США в 5-м году.