Срок амортизации автомобиля | Современный предприниматель
Эксплуатация собственного или лизингового транспорта обязывает в налоговом и бухгалтерском учете утвердить параметры начисления физического износа – период, ежемесячную сумму. Независимо от метода амортизации, срок полезного использования автомобиля является определяющим критерием расчета.
Бухгалтерское законодательство предлагает предприятиям самостоятельно определить время продуктивной эксплуатации. Налоговый кодекс ограничивает специализированными классификаторами, предлагая преференции. Пример: срок полезного использования автомобиля в лизинге для целей налогообложения можно сократить в 2 раза. Чтобы исключить возникновение разниц, упростить ведение учета на практике применяют параграфы налогового законодательства.
Как определить срок полезного использования легкового автомобиля
Статья 258 НК устанавливает 10 амортизационных категорий имущества, систематизированных по периодам минимальной и максимальной эффективности.
К какой группе относится принятый на баланс организации транспорт, раскрывает Классификатор основных средств. В нем сгруппированы ОС по присвоенным номерам согласно стандарту ОКОФ (Общероссийский классификатор основных фондов).
Чтобы найти, какой срок полезного использования автомобиля, сначала выбираются группы, в которые он может входить. Затем через ОКОФ уточняются параметры.
Пример
Предприятие купило ВАЗ 2172 (Приора). В Классификаторе находим, что легковушки включены в 3, 4, 5 категории, в которых срок полезного использования автомобиля варьируется от 36 до 120 месяцев. Но в четвертой специализированные модели для инвалидов, а в пятой указан объем двигателя 3,5 л и высший класс. Отечественные авто предназначены для средних слоев населения и суммарная вместимость цилиндров Приоры по техническому паспорту составляет 1,6 л.
В третьей группе срок полезного использования легкового автомобиля по классификатору равен 3-5 лет и указан общий код ОКОФ 310.
29.10.2. Расшифровка значения покажет, что под разряд подпадают только новые машины с объемом двигателя от микролитражных до крупнолитражных, использующие дизель и бензин. Разделения на производителей в правовых актах нет. Важны техническая характеристика и дата выпуска.
Как определить срок амортизации легкового автомобиля б/у или без документов? Налоговый кодекс в п 12. ст. 258 относит подержанное имущество к той же группе, что и новое. Для выбора нормы рабочей пригодности предлагается 3 варианта:
- Применять сроки амортизации автотранспорта, указанные в Классификаторе для новых объектов;
- Исключить из принятого в Классификаторе периода время эксплуатации предыдущим собственником, применить для расчета оставшееся;
- Использовать срок амортизации автомобиля, принятый предыдущим владельцем за минусом периода до приобретения.
29.10.2. Расшифровка значения покажет, что под разряд подпадают только новые машины с объемом двигателя от микролитражных до крупнолитражных, использующие дизель и бензин. Разделения на производителей в правовых актах нет. Важны техническая характеристика и дата выпуска.Второй, третий варианты требуют наличия документов – акта приема-передачи (Письма Минфина № 03-03-01-04/1/209, № 03-03-06/1/8587).
Важно. Паспорт технического средства не подтверждает срок амортизации автомобиля, его эксплуатацию – решение АС Московского округа по делу № А40-191195/14 от 14.10.2015.
Установить срок полезного использования грузового автомобиля
Для грузовиков время эффективной работы, целесообразного содержания определяется аналогично легковушкам. Находятся группы амортизации, коды ОКОФ. Из расшифровок видно, что:
- Транспорт грузоподъемностью не более 3,5 тонн относится к 3-й группе;
- В пятую группу вошли грузовые авто с грузоподъемностью от 3,5 т, мусоровозы, прицепы, тягачи.
В Классификаторах срок амортизации грузового автомобиля зависит не от объема двигателя, используемого топлива. Решающее значение имеют перевозимый, поднимаемый вес и техническое оснащение.
Специализированные средства перевозки разбросаны по разным группам.
Пример: штабелеры эксплуатируются наравне с мусоровозами, а бетоновоз и автопогрузчик срок полезного использования имеют равный автокрану. Поэтому, ставя на баланс имущество надо учитывать характеристики, указанные производителем. И по ним точно устанавливать категорию транспортного средства – это поможет избежать споров с контролирующими органами.
Знание, как определить срок полезного использования автомобиля, необходимо в бухгалтерском учете не только для правильного начисления износа, но и для страхования имущества. Оба расхода уменьшают налогооблагаемую прибыль, и инспекторы придирчиво проверяют объекты.
В процессе работы организация может устанавливать на транспортное средство новое оборудование взамен пришедшему в негодность или с целью улучшить эксплуатационные параметры. От вида новшеств зависит амортизация автомобиля, срок полезного использования. Пример: на бортовой грузовик поставили фургон – грузоподъемность снизилась за счет увеличения общей массы.
Бухгалтерии предприятия ред.
3.0? – Учет без забот- Опубликовано 18.10.2021 06:45
- Автор: Administrator
- Просмотров: 16482
Одна из ошибок, часто выявляемых аудиторами в ходе проверки основных средств организации – это установка неверного срока полезного использования ОС, что влечет за собой некорректное начисление амортизации. В этой публикации разберем такой случай и расскажем, как исправить данную ошибку, особенно, если предыдущий период закрыт, и отчетность по нему сдана.
Перейдем сразу к практическому примеру: в результате изучения первичных документов выяснилось, что в апреле приобретено и принято к учету оборудование.
Срок полезного использования (СПИ) объектов основных средств согласно учетной политике организации определяется в соответствии с Классификацией основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ №1 от 01.01.2002 г.
Объект отнесен к третьей амортизационной группе, срок полезного использования установлен в количестве 37 месяцев, и присвоен ОКОФ 220.
42.99.12 «Сооружения для занятий спортом и отдыха».
При этом данное основное средство по своим характеристикам относится к шестой группе, должно иметь другой ОКОФ и, соответственно, иной СПИ.
В результате указанного нарушения существует вероятность искажения строк 1150 «Основные средства», 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» бухгалтерского баланса на 30.06.2021 г., строк 2120 «Себестоимость продаж» и 2400 «Чистая прибыль (убыток)» отчета о финансовых результатах за 1 полугодие 2021 г.
Занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль за 1 полугодие 2021 года, поскольку сумма амортизационных отчислений увеличена.
Период закрыт, отчеты сданы. Что делать? Как же исправить срок полезного использования, чтоб в дальнейшем ошибка была устранена?
Ответ прост.
Для этого в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0. есть специальный документ.
Как его найти?
Заходим в раздел «ОС и НМА» выбираем в подразделе «Амортизация ОС» «Параметры амортизации ОС».
Далее кнопка «Создать».
В открывшемся окне нажмем «Изменение элементов амортизации ОС».
В новом документе заполняем дату, выбираем из списка событие ОС «Пересмотр элементов амортизации».
В строке «Отразить в» необходимо выбрать, где требуется провести изменение — только в бухгалтерском учете, только в налоговом или и в бухгалтерском, и в налоговом учете.
Далее выбираем основное средство, по которому следует изменить срок, данные до изменения заполняются автоматически.
В строке «После изменения» указываем верный срок полезного использования, остаток срока также посчитается самостоятельно.
Если ваша организация применяет общую систему налогообложения, то не забываем и про налоговый учет.
Теперь проводим документ.
Не забываем, что изменения вступят в силу с 1 числа месяца следующего за датой создания документа.
В завершении делаем регламентную процедуру «Закрытие месяца», препроводим документы и выполняем операцию «Амортизация и износ основных средств».
Для того чтобы быстро увидеть изменилась ли сумма амортизации, необходимо перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Анализ субконто».
В открывшемся окне следует установить нужный период, выбрать субконто «Основные средства», отобрать необходимое основное средство и сформировать отчет.
Теперь мы видим, что сумма амортизации уменьшилась. Значит проблема с изменением срока полезного использования решена.
Автор статьи: Евгения Тарасова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Амортизация автомобилей для налогов: полное руководство
Что такое амортизация автомобилей?
Проще говоря, амортизация — это способ измерения снижения стоимости актива. Мы все интуитивно понимаем эту концепцию: Ford Focus, купленный в 2014 году, менее ценен, чем Ford Focus, купленный в 2018 году. автомобиль используется, тем больше он изнашивается. Вот почему найти подержанный автомобиль с небольшим пробегом всегда выгодно.
(Кто знал, что здесь вы также получите советы по покупке автомобиля!). Другим способствующим фактором является то, что люди продолжают вводить новшества. Каждый год выпускаются новые модели автомобилей с улучшенным функционалом и возможностями. Другими словами, машина, которую вы купили пять лет назад, просто не может конкурировать.
Что амортизация автомобиля означает для ваших налогов
Общая идея амортизации автомобиля для налогов состоит в том, чтобы распределить стоимость автомобиля на «срок его полезного использования» вместо того, чтобы списывать всю его стоимость в год, когда вы его покупаете.
Срок полезного использования описывает количество времени, которое требуется для того, чтобы ваш автомобиль потерял 100% своей первоначальной стоимости. Для целей налогообложения IRS обычно считает, что пять лет являются стандартными для большинства транспортных средств. (Другими словами, ваша машина имеет продолжительность жизни морской свинки).
Существует два основных метода амортизации вашего автомобиля для уплаты налогов: пробег и фактические расходы.
При использовании стандартного вычета миль
Большинство людей знакомы с термином «бизнес-миль». Если нет, то это именно то, на что это похоже: количество миль, которые вы проехали по работе в данном году. Это отличный вариант для людей, которые много ездят по работе, например дальнобойщиков или водителей Uber и Lyft. Это также может иметь смысл, скажем, для хозяев Туро, чьи автомобили часто сдаются в аренду.
Каждый год IRS публикует стандартную норму пробега, которая предназначена для отражения всех расходов, связанных с владением транспортным средством: бензин, ремонт, масло, страховка, регистрация и, конечно же, амортизация.
В 2022 году эта ставка составляет 0,585 доллара за милю с января по июнь и 0,625 доллара за милю с июля до конца года. (Налоговая служба увеличила его за последние шесть месяцев в связи с высокими ценами на бензин.
)
Расчет стандартного вычета за пробег
Вы можете использовать эти ставки для расчета налогового вычета в конце года. Например, допустим, вы проезжаете 12 000 миль в год, 5 000 из которых по работе. Допустим, они были распределены поровну: 2500 в первом полугодии и 2500 во втором полугодии.
Списание пробега составит 3025 долларов. (2500 х 0,585 долл. США = 1462,50 долл. США и 2500 х 0,625 долл. США = 1562,50 долл. США. Сложив их вместе, вы получите 3025 долл. США).
Не считайте мили, потраченные на дорогу до работы
Единственное правило состоит в том, что «деловой пробег» включает в себя , а не , пробег до работы. Коммутационные мили — это расстояние, которое вы проезжаете от дома до работы.
Если у вас есть домашний офис в качестве исключительного места работы (это означает, что у вас нет второго основного офиса в другом месте), вы имеете право включить расстояние до вашего домашнего офиса и обратно.
Если вы используете метод фактических расходов
Этот метод расходов позволяет вам указать фактические расходы на транспортное средство, такие как бензин, замена масла, ремонт, страхование и амортизация. Преимущество этого варианта в том, что его легче отслеживать в течение года, поскольку вы можете включить расходы в другие списания. Вам по-прежнему нужно будет вести текущие заметки, подтверждающие деловые цели ваших поездок.
Убедитесь, что вы тщательно продумали, какой метод наиболее выгоден для вас. Если вы заявляете о пробеге в первый год, вы можете перейти к фактическим расходам на автомобиль в следующем году. Но если вы выберете фактический метод в первый год, вы заблокированы и не сможете позже переключиться на пробег.
Для каждого автомобиля. Так что теоретически у вас может быть два автомобиля, каждый из которых использует свой метод. Единственное правило заключается в том, что вы не можете чередовать методы на одном и том же автомобиле.
Сколько можно списать на амортизацию автомобиля?
Если вы выберете пробег, вы не сможете требовать амортизации как отдельного вычета — она уже включена в стандартную норму пробега. Но если вы используете метод фактических расходов, сумма, которую вы можете списать на амортизацию, является вашей «основой» в автомобиле.
База по существу означает необратимые затраты. Допустим, вы покупаете подержанный автомобиль за 18 000 долларов, и после всех сборов, налогов и регистрации общая стоимость составляет 20 000 долларов. 20 000 долларов — это ваша основа в автомобиле (независимо от того, нужно ли вам финансирование для совершения покупки или нет).
Однако, прежде чем спешить подписывать пунктирную линию, вы должны знать, что только деловая часть вашей базы имеет право амортизироваться за счет ваших налогов.
У большинства из нас нет транспортных средств, предназначенных исключительно для служебного использования, поэтому мы должны рассматривать наши автомобили как «перечисленные» активы, то есть мы должны выделять сумму, которая является личной.
Деловая часть рассчитывается так же, как и пробег, указанный выше: деловые мили / годовой пробег = деловое использование.
База умножается на процент коммерческого использования для определения «амортизируемой базы» транспортного средства для целей налогообложения. В приведенном выше примере амортизируемая база для нашего автомобиля стоимостью 20 000 долларов будет составлять 11 400 долларов.
Посмотрите, как эта сумма будет распределяться по вашим налогам в таблице ниже:
| Срок полезного использования | Амортизация % | Максимально допустимое значение | Вычет произведен |
|---|---|---|---|
| Год 1 | 35% | 18 200 долларов США | 3990 долларов США |
| Год 2 | 26% | 16 400 долларов США | 2 964 долл. США |
| Год 3 | 15,6% | 9 800 долларов США | 1778 долларов |
| Год 4 | 11,7% | 5 860 долларов США | 1 334 долл. |
| Год 5 | 11,7% | 5 860 долларов США | 1 334 долл. США |
В этой таблице предполагается, что автомобиль был введен в эксплуатацию в начале первого года. Дополнительную информацию см. в таблице IRS A-2.
Обратите внимание, что, поскольку транспортное средство используется более чем на 50% для коммерческого использования, мы можем использовать амортизацию MACRS (что означает модифицированную систему ускоренного возмещения затрат). Это позволяет вам авансировать большую часть расходов в первые два года.
Если коммерческое использование вашего автомобиля ниже 50%, вместо этого вы должны использовать линейный метод амортизации (SLD). SLD легко рассчитать, потому что он просто берет амортизируемую базу и равномерно распределяет ее по всему сроку полезного использования. Таким образом, 11 400 долларов США ÷ 5 = 2 280 долларов США в год.
Когда придет время подавать декларацию, вы будете использовать форму 4562, чтобы сообщить об амортизации вашего автомобиля.
{email_capture}
Можно ли получить более крупное списание авансом?
Многие люди с удивлением узнают, что они не могут вычесть полную стоимость своего автомобиля при его покупке. В ответ IRS разработала способы «ускорить» амортизацию, чтобы позволить большее списание в первый год.
В настоящее время существует два метода ускоренной амортизации.
Ускорение амортизации с помощью Раздела 179
Вычет по Разделу 179 был введен для стимулирования владельцев бизнеса к покупке машин и оборудования. Выбор позволяет списать всю стоимость покупки в первый год, а не амортизировать ее в течение срока полезного использования.
Вычет 179 распространяется и на автомобили, с той лишь оговоркой, что максимальное списание ограничено суммой в 18 200 долларов США на 2021 год. для бизнеса.
Ускоренная амортизация с амортизационной премией
Введенная в действие Законом о сокращении налогов и создании рабочих мест, амортизационная премия позволяет требовать 100% стоимости любых приобретенных машин и оборудования.
К сожалению, те же автоматические лимиты, которые применяются к Разделу 179, также применяются к бонусам — максимальный вычет составляет 18 200 долларов США в первый год. Кроме того, бонусная амортизация не может быть заявлена на транспортные средства, используемые менее чем на 50% для бизнеса.
Раздел 179 и амортизационная премия: в чем разница?
Что касается автомобилей, раздел 179 и амортизационная премия дают практически такие же результаты. Единственное отличие состоит в том, что амортизация бонуса происходит автоматически, то есть вам не нужно выбирать что-то особенное, чтобы получить его.
Следовательно, многие люди считают этот метод более удобным для использования.
{write_off_block}
Амортизация внедорожников, грузовиков и других тяжелых транспортных средств
До сих пор мы обсуждали амортизацию применительно к «легковым автомобилям». Легковой автомобиль – это то, на чем ездит большинство из нас. Как правило, они не рассчитаны на размещение более девяти человек и обычно весят менее 6000 фунтов.
Однако во многих случаях фрилансеры и самозанятые люди выполняют работы, требующие более тяжелых автомобилей. Внедорожники, пикапы и другие тяжелые транспортные средства относятся к категории «транспортное оборудование». Следовательно, вы имеете право требовать 100% их стоимости в соответствии с амортизационной премией и разделом 179.расходы.
Например, если вы покупаете грузовик за 80 000 долларов, и он соответствует требованиям к перевозке, вы можете потребовать полную сумму 80 000 долларов в первый год.
Чтобы убедиться, что ваш автомобиль соответствует транспортным требованиям, он должен иметь полную массу транспортного средства (GVWR) выше 6000 фунтов. Большинство производителей отмечают это на этикетке автомобиля.
Как и в случае с легковыми автомобилями, если деловое использование падает ниже 50 %, вам придется амортизировать их прямолинейным методом в течение срока их полезного использования — обычно шесть лет для большегрузных автомобилей.
Расчет амортизации автомобиля никому не подходит для субботнего дня, но время, потраченное на обдумывание вариантов, стоит каждой копейки!
Миссия Keeper — помочь людям преодолеть сложность налогов. Это иногда приводит нас к обобщению в нашем образовательном содержании. Пожалуйста, напишите [email protected], если у вас есть вопросы.
Как рассчитывается амортизация автомобиля?
Автор: Уоррен Кларк
Обновлено • 4 минуты чтения
Изображение: Мужчина сидит в машине, держит планшет и смотрит на свою собаку, сидящую на пассажирском сиденье.В двух словах
Насколько быстро автомобиль обесценивается или теряет ценность с течением времени, зависит от ряда факторов. Используя онлайн-инструменты оценки, такие как Kelley Blue Book, вы можете оценить текущую рыночную стоимость вашего автомобиля. Затем вы можете вычесть это число из покупной цены автомобиля, чтобы получить представление о том, насколько ваш автомобиль обесценился.
Примечание редакции: Credit Karma получает вознаграждение от сторонних рекламодателей, но это не влияет на мнение наших редакторов. Наши сторонние рекламодатели не просматривают, не одобряют и не одобряют наш редакционный контент. Это точно, насколько нам известно, когда публикуется.
Мы считаем важным, чтобы вы понимали, как мы зарабатываем деньги. Это довольно просто, на самом деле. Предложения финансовых продуктов, которые вы видите на нашей платформе, исходят от компаний, которые платят нам. Деньги, которые мы зарабатываем, помогают нам предоставлять вам доступ к бесплатным кредитным рейтингам и отчетам, а также помогают нам создавать другие наши замечательные инструменты и учебные материалы.
Компенсация может зависеть от того, как и где продукты появляются на нашей платформе (и в каком порядке). Но поскольку мы обычно зарабатываем деньги, когда вы находите предложение, которое вам нравится, и получаете его, мы стараемся показать вам предложения, которые, по нашему мнению, вам подходят.
Вот почему мы предоставляем такие функции, как ваши шансы на одобрение и оценки экономии.
Конечно, предложения на нашей платформе не представляют все доступные финансовые продукты, но наша цель — показать вам как можно больше отличных вариантов.
Амортизация иногда может показаться абстрактным понятием, но она оказывает реальное влияние на стоимость вашего автомобиля.
Износ автомобиля — это скорость, с которой стоимость автомобиля снижается с течением времени. Обращать внимание на то, как автомобиль теряет свою ценность, важно по нескольким причинам.
Когда приходит время продать или обменять свой автомобиль, амортизация влияет на то, сколько денег вы сможете получить. Когда вы покупаете автомобиль, понимание того, как быстро он может обесцениться, может помочь вам решить, стоит ли его покупать. И если вы финансируете свой автомобиль и имеете длительный срок кредита, амортизация может поставить вас в ситуацию, когда вы должны больше по автокредиту, чем стоит ваш автомобиль.
Хотите знать, как быстро обесценивается автомобиль или как это узнать? Давайте посмотрим, как вы можете оценить амортизацию вашего автомобиля.
Мой автомобиль обесценился? Посмотрите оценочную стоимость моего автомобиля сейчас
- На сколько ежегодно обесценивается автомобиль?
- Какова формула амортизации?
- Спросите эксперта об амортизации автомобиля
На сколько автомобиль обесценивается каждый год?
Амортизация начинается, как только вы выезжаете из автосалона. Автомобиль может потерять 20% или более своей первоначальной стоимости в течение первого года. К концу пятого года автомобиль мог потерять до 60% своей первоначальной стоимости.
Вы можете использовать эту информацию, чтобы получить приблизительное представление о том, как ваш автомобиль будет обесцениваться с течением времени, но имейте в виду, что автомобили теряют свою стоимость с разной скоростью. Скорость амортизации вашего автомобиля зависит от нескольких факторов.
Некоторые производители и модели сохраняют свою ценность лучше, чем другие. Исследование, проведенное в 2020 году автомобильной исследовательской фирмой iSeeCars.com, показало, что некоторые грузовики, внедорожники и спортивные автомобили, как правило, имеют самые низкие нормы амортизации через пять лет, в то время как электромобили и роскошные седаны, как правило, теряют свою стоимость быстрее.
Среди 10 автомобилей с наименьшим износом Toyota и Jeep заняли пять мест в списке. В первой десятке автомобилей с самыми высокими показателями амортизации BMW занимает три места в списке.
2. Пробег Как правило, чем больше пробег автомобиля, тем выше его норма амортизации. Например, автомобиль, который набирает 100 миль на одометре каждый день, обычно будет обесцениваться с большей скоростью, чем автомобиль того же возраста, который проезжает всего 10 миль в день.
Автомобиль в состоянии «как новый» или из-за износа он выглядит хуже? Вообще говоря, автомобиль в плохом состоянии столкнется с большей потерей стоимости, чем автомобиль в первозданном виде.
Мой автомобиль обесценился? Посмотрите оценочную стоимость моего автомобиля сейчас
Какова формула амортизации?Чтобы оценить, сколько потеряла стоимость вашего автомобиля, просто вычтите текущую справедливую рыночную стоимость автомобиля из его покупной цены за вычетом всех налогов или сборов с продаж. Если вы подумываете о покупке автомобиля, посмотрите реальную рыночную стоимость старых версий марки и модели, чтобы понять ценность автомобиля в будущем.
Вы можете узнать приблизительную рыночную стоимость автомобиля с помощью онлайн-инструментов, предлагаемых Kelley Blue Book, NADA Guides или Edmunds.
Если вы являетесь участником Credit Karma, вы можете использовать Credit Karma, чтобы получить оценку текущей стоимости вашего автомобиля.
Познакомьтесь с экспертом: Брайан Муди, исполнительный редактор Autotrader и представитель Kelley Blue Book, имеет более чем 12-летний опыт работы автомобильным журналистом.
Как лучше ограничить амортизацию?«Выбор правильной модели может помочь. Популярные транспортные средства, такие как полноразмерные грузовики, минивэны и внедорожники, имеют тенденцию обесцениваться меньше всего с течением времени».
Когда лучше покупать новую машину, чем подержанную?«Лучше всего покупать новую машину, а не подержанную, если вы планируете пользоваться этой машиной очень долго».
Как мне оценить текущую стоимость моего автомобиля? «Kelley Blue Book — отличный ресурс для определения стоимости вашего автомобиля. Также стоит заглянуть в Интернет на сайты по продаже подержанных автомобилей и посмотреть, сколько стоят другие автомобили, подобные вашей».