Остаточная стоимость: формула | Современный предприниматель
- ›
- ›
- Остаточная стоимость: формула
- В каких случаях необходим расчет остаточной стоимости
- Как рассчитать остаточную стоимость
- Как найти остаточную стоимость после переоценки
Без знаний о том, как посчитать остаточную стоимость, бухгалтер не сможет правильно начислить амортизацию, составить баланс и подготовить финансовое обоснование для списания или продажи конкретного актива.
Остаточная стоимость – формула определения цены актива, которая учитывает разные виды износа. Для ее исчисления понадобятся значения первоначальной стоимости и размер накопленной амортизации.
В каких случаях необходим расчет остаточной стоимости
Расчет остаточной стоимости необходим в процедурах по:
- обменным операциям с имуществом;
- реализации сделки купли-продажи дорогостоящих активов;
- оценке стоимостного значения сделанного вклада в уставный капитал, если он был осуществлен в форме основного средства.
Расчет остаточной стоимости необходим в процессе получения займа под залог имущественных активов. Без данных об остаточной стоимости не обходится и в случае реструктуризации долгов предприятия. Другими основаниями могут служить:
- начавшееся банкротство учреждения;
- активная фаза разрешения имущественного типа споров;
- расчет размера страховой суммы.
В момент начисления амортизации расчет остаточной стоимости необходим в методе определения износа способом уменьшаемого остатка.
Для целей налогового учета расчет остаточной стоимости необходим в методе нелинейного начисления амортизации и при вычислении среднегодового размера стоимости основных средств, значение которого необходимо для определения базы обложения налогом на имущество.
Как рассчитать остаточную стоимость
Методология начисления амортизации по основным средствам раскрыта в ПБУ 6/01, по нематериальным активам – ПБУ 14/2007. От правильно исчисленного показателя износа зависит объективность получаемого размера остаточной стоимости. Формула предполагает нахождение разницы между первоначальной стоимостью и значением амортизации. Сумма амортизационных отчислений берется для расчетных действий на дату определения остаточной стоимости.
На какую дату нужна остаточная стоимость ОПФ? Формула требует отражения стоимости по состоянию на начало года. В случае с продажей недвижимости дата должна совпадать с днем юридического оформления сделки. Если остаточная стоимость оборудования (формула в базовом варианте применима к разным видам амортизируемых активов) находится в начале года, то для нематериальных активов требуется ежемесячное проведение соответствующих расчетов.
Как найти остаточную стоимость после переоценки
В ПБУ 6/01 говорится, что предприятия могут раз в год проводить переоценку стоимости активов в форме основных средств. Это необходимо для сбалансирования стоимостных показателей между бухгалтерским учетом и рыночными ценами. Как определить остаточную стоимость оборудования после первой и последующих переоценок – в этом случае для расчетов требуется использовать не первоначальную стоимость, а восстановительную. Восстановительная стоимость предполагает пересчет ценности объектов из числа основных средств по состоянию на конец периода. Формула будет выглядеть так:
- Остаточная стоимость = Восстановительная стоимость – Амортизация.
Как рассчитать остаточную стоимость имущества – отражение в проводках
Как вычислить остаточную стоимость, опираясь на корреспонденции счетов:
- При оценивании основных средств формула предполагает нахождение разницы между значением сальдо счета 01 (дебетовым) и остатком счета 02 (кредитовым).
- При нахождении остаточной стоимости по объекту или группе объектов из категории нематериальных активов из сальдо по счету 04 (дебетовое значение) отнимается остаток, сформированный в кредите счета 05.
Если в результате продажи списана остаточная стоимость, проводка относит выручку на прочие доходы:
- Д91 – К01 в момент списания остаточной стоимости;
- Д02 – К01 для списания амортизации по реализованному объекту.
Рассчитать амортизацию остаточного срока
В прямом начислении износа амортизируются равные доли стоимости ОС в каждом периоде его срока. Используя метод прямого начисления износа, LN уменьшает стоимость ОС по его ликвидационной стоимости и накапливаемой амортизации, затем делит результат на число периодов в остаточном сроке ОС с тем, чтобы обеспечить сумму амортизации для каждого периода. Примечание Формула прямого начисления износа при расчете амортизации всегда учитывает остаточный срок и остаточную стоимость. Если не было корректировок срока, расчет дает те же результаты, что и стандартное прямое начисление износа. Если корректировка срока производится, LN распознает это действие и продолжает соответствующую амортизацию. Пример Пикап, используемый для обслуживания в вашей компании, имеет стоимость $20.000, ликвидационную стоимость $1.500 и оценочный полезный срок 60 периодов. Ниже представлен расчет ежегодных расходов на амортизацию для этого ОС в первом году: (стоимость - ликвидационная стоимость - накапливаемая амортизация) ________________________________________________ = ежегодные расходы на амортизацию в год оставшиеся годы срока или ($20 000 - $1 500) __________________ = $3,700 5 Примечание Если ОС, для которого рассчитывается амортизация, содержит срок эксплуатации, LN корректирует амортизационные расходы для первого расчета полугодия, квартала или месяца. Метод прямолинейного начисления износа (SL) имеет два варианта, основных на способе расчета: SL Ежедневный Формула SL Ежедневный используется, когда метод расчета для выбранной книги осуществляются ежедневно. LN рассчитывает сумму амортизации для каждого периода на основе точного числа дней, которое содержится в периоде. LN в этом расчете учитывает остаточную стоимость и остаточное значение. Формула SL Ежедневный: (стоимость - ликвидационная стоимость - накапливаемая амортизация) * (дни в периоде / остаточный срок в днях) Пример Ваша компания имеет конвейер стоимостью $10.000, остаточной стоимостью $1.000 и с оценочным сроком 3 года или 36 периодов. Датой обслуживания для ОС является 12 января 2002 г. В первом периоде срока ОС это ОС было в обслуживании только в течение 20 дней. Расчеты в первый период: ($10.000 - $1.000) * (20 / 1095) = $164,38 ($10. Во втором периоде срока ОС было 28 дней. Расчеты во второй период: ($10.000 - $1.000 - $164,38) * [ 28 / (1095 - 20) ] = $230,14 Накопленная амортизация после двух периодов составляет $394,52. SL Периодический Формула SL Периодический используется, когда метод расчета для выбранной книги осуществляются периодически. LN делит год поровну на определенное число периодов, которые задаются в календаре, и затем рассчитывает амортизацию для каждого полученного в результате периода. LN в этом расчете учитывает остаточную стоимость и остаточное значение. Формула SL Периодический: (стоимость - ликвидационная стоимость - накапливаемая амортизация) / остаточный срок в периодах Пример Ваша компания имеет ОС стоимостью $300.000, ликвидационной стоимостью $45.000 и с оценочным сроком 10 лет или 120 периодов. В первом периоде срока ОС сумма амортизации рассчитывается следующим образом: ($300. Сумма амортизации, накопленной в первом периоде, составляет $2.125,00. В каждом последующем периоде LN вычитает накопленную амортизацию из стоимости и остаточной стоимости и уменьшает остаточный срок. Например, во втором периоде LN таким образом рассчитывает сумму амортизации: ($300.000 - $45.000 - $2.124,99) * (1 / 119) = $2125,00 Накопленная амортизация после двух периодов составляет $4250,00. Ваша компания имеет ОС стоимостью $300.000, ликвидационной стоимостью $45.000 и с оценочным сроком 10 лет или 120 периодов. В первом периоде срока ОС сумма амортизации рассчитывается следующим образом: ($300.000 - $45.000) * ( 1 / 120) = $255.000 * ,0083333 = $2.125,00 Сумма амортизации, накопленной в первом периоде, составляет $2.125,00. В каждом последующем периоде LN вычитает накопленную амортизацию из стоимости и остаточной стоимости и уменьшает остаточный срок. Например, во втором периоде LN таким образом рассчитывает сумму амортизации: ($300. Накопленная амортизация после двух периодов составляет $4250,00.
| |||
Более подробную информацию см. в разделе Расчеты амортизации и сроки эксплуатации.
000 - $1.000 - $164,38) * [ 28 / (1095 - 20) ] = $230,14 Накапливаемая амортизация после двух периодов составляет $394,52. 
000 - $45.000) * ( 1 / 120) = $255.000 * ,0083333 = $2.125,00 
000 - $45.000 - $2.124,99) * (1 / 119) = $2125,00
ликвидационная стоимость | Формула + калькулятор
Что такое ликвидационная стоимость?
Ликвидационная стоимость относится к остаточной стоимости актива в конце его предполагаемого срока полезного использования после учета общей амортизации.
Как рассчитать ликвидационную стоимость (шаг за шагом)
Ликвидационная стоимость считается ценой перепродажи актива в конце срока его полезного использования.
Другими словами, ликвидационная стоимость – это остаточная стоимость основного средства в конце срока его полезного использования.
При учете по методу начисления затраты на приобретение основных средств, таких как машины и оборудование, т.
е. капитальные затраты (CapEx), относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках и распределяются по предположению о сроке полезного использования.
Допущение о сроке полезного использования оценивает количество лет, в течение которых ожидается, что актив будет оставаться продуктивным и приносить доход.
В этом случае балансовая стоимость актива уменьшается на амортизацию каждый год в течение предполагаемого срока полезного использования.
Расчет остаточной стоимости основного средства представляет собой двухэтапный процесс:
- Шаг 1 : Годовая амортизация умножается на количество лет, в течение которых актив амортизировался, в результате чего получается общая амортизация.
- Шаг 2 : Первоначальная цена покупки вычитается из общей суммы амортизации, начисленной в течение срока полезного использования.
Формула ликвидационной стоимости
Формула для расчета ликвидационной стоимости выглядит следующим образом.
Ликвидационная стоимость = Цена покупки – (Годовая амортизация × Количество лет)
Начиная с первоначальной стоимости покупки, мы должны вычесть произведение годовых расходов на амортизацию и количество лет.
Как ликвидационная стоимость влияет на амортизационные отчисления
Для расчета годовых расходов на амортизацию необходимы три входа:
- Покупная цена актива
- Спасательная (остаточная) стоимость
- Предполагаемый срок полезного использования
Разница между ценой приобретения актива и ликвидационной (остаточной) стоимостью составляет общую амортизируемую сумму.
Для расчета ежегодных расходов на амортизацию амортизируемая стоимость (т. е. покупная цена актива за вычетом допущения о остаточной стоимости) делится на допущение о сроке полезного использования.
Годовая амортизация = (цена покупки актива – ликвидационная стоимость) / срок полезного использования
Если допущение о остаточной стоимости установлено равным нулю, то амортизационные отчисления каждый год будут выше, а налоговые выгоды от амортизации будут максимально максимальными.
Влияние допущения о ликвидационной (остаточной) стоимости на годовую амортизацию актива выглядит следующим образом.
- Более высокая ликвидационная (остаточная) стоимость → Меньшая годовая амортизация
- Более низкая ликвидационная (остаточная) стоимость → более высокая годовая амортизация
При равномерном начислении амортизации стоимость актива уменьшается равными приращениями в год до тех пор, пока к концу срока его полезного использования остаточная стоимость не станет равной нулю.
Большинство компаний предполагают, что остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования равна нулю, что максимизирует расходы на амортизацию (и налоговые льготы).
Пример расчета остаточной стоимости автомобиля («Стоимость лома»)
В качестве быстрого примера предположим, что вы в настоящее время пытаетесь определить ликвидационную стоимость вашего автомобиля, который вы приобрели четыре года назад за 100 000 долларов.
Примем срок полезного использования автомобиля равным десяти годам, по прошествии которого автомобиль к тому времени практически ничего не стоит, т. е. для простоты мы установим стоимость лома равной 0 долларов к концу десяти лет.
- Цена покупки = 100 000 долларов США
- Стоимость лома = $0,
- Срок полезного использования = 10 лет
- Количество прошедших лет = 4 года
Если вы пытаетесь продать подержанную машину своему другу, сколько вы должны ожидать?
Каждый год расходы на амортизацию составляют 10 000 долларов США, и по прошествии четырех лет накопленная амортизация на сегодняшний день составляет 40 000 долларов США.
- Расходы на амортизацию = 10 000 долл. США
- Накопленная амортизация = 40 000 долларов США
До полного срока полезного использования автомобиля осталось шесть лет, поэтому предполагаемая цена автомобиля должна составлять около 60 000 долларов США.
- Ориентировочная стоимость при перепродаже = 60 000 долларов США
Но, конечно, есть и другие переменные, которые следует считать реалистичными, т. е. использованный нами прямолинейный метод НЕ подходит для одноранговых транзакций, поскольку значительная часть амортизации автомобиля приходится на предыдущие годы.
Таким образом, автомобиль, проехавший даже пару миль, имеет тенденцию терять значительный процент своей первоначальной стоимости в тот момент, когда он становится «подержанным».
Калькулятор ликвидационной стоимости — шаблон модели Excel
Теперь мы перейдем к упражнению по моделированию, доступ к которому вы можете получить, заполнив форму ниже.
Расчетный анализ ликвидационной стоимости основных средств («остаточная стоимость»)
В нашем примерном сценарии предположим, что компания потратила 1 миллион долларов на покупку оборудования и инструментов. Ожидается, что основные средства будут использоваться в течение пяти лет, а затем будут проданы за 200 тысяч долларов.
С учетом приведенной выше информации предположения модели следующие.
- Цена покупки основных средств = 1 миллион долларов США
- Срок полезного использования = 5 лет
- Ликвидационная стоимость = 200 тысяч долларов
Затем годовая амортизация может быть рассчитана путем вычитания остаточной стоимости из покупной цены основных средств и деления этой суммы на предполагаемый срок полезного использования.
- Годовая амортизация = (1 миллион долларов США – 200 тысяч долларов США) / 5 лет = 160 тысяч долларов США
Хотя цель этого упражнения состоит в том, чтобы увидеть, как наше предположение о ликвидационной (остаточной) стоимости влияет на ежегодные расходы на амортизацию, которые, в свою очередь, влияют на баланс основных средств, мы также можем рассчитать остаточную стоимость активов, используя формулу, рассмотренную ранее.
- Ликвидационная стоимость = 1 миллион долларов – (160 тысяч долларов × 5 лет) = 200 тысяч долларов
Начальный баланс основных средств составляет 1 миллион долларов США в первый год, который впоследствии уменьшается на 160 тысяч долларов каждый период до конца 5-го года.
К концу срока полезного использования основных средств конечный баланс должен быть равен нашему предположению в размере 200 тысяч долларов, что подтверждается приведенным ниже графиком основных средств.
Формула ликвидационной стоимости | Калькулятор (шаблон Excel)
Обновлено 18 февраля 2023 г.
Формула ликвидационной стоимости (Содержание)
- Формула ликвидационной стоимости
- Примеры формулы ликвидационной стоимости (с шаблоном Excel)
- Калькулятор формулы ликвидационной стоимости
Стоимость конкретного оборудования (любого производственного оборудования, инженерных машин, транспортных средств и т. д.) после его эффективного срока службы известна как ликвидационная стоимость. Другими словами, когда амортизация в течение срока службы машины вычитается из стоимости машины, мы получаем ликвидационную стоимость.
Формула ликвидационной стоимости –
S = P – (I * Y)
Где,
- S = Ликвидационная стоимость
- P = Первоначальная цена
- I = Амортизация
- Y = Количество лет
Давайте рассмотрим пример, чтобы лучше понять расчет формулы ликвидационной стоимости.
Вы можете скачать этот шаблон ликвидационной стоимости здесь — Шаблон ликвидационной стоимости
Формула ликвидационной стоимости — Пример № 1
Инженерное оборудование стоимостью 100 000 индийских рупий имеет срок полезного использования 7 лет. Сумма амортизации составляет 10 000 рупий в год. Рассчитайте ликвидационную стоимость оборудования через 7 лет.
Решение:
Ликвидационная стоимость рассчитывается по формуле, приведенной ниже
S = P – (I * Y)
- Ликвидационная стоимость = 100 000 индийских рупий – (10 000 индийских рупий * 7)
- Ликвидационная стоимость = 100 000–70 000 индийских рупий
- Ликвидационная стоимость = 30 000 индийских рупий
Таким образом, ликвидационная стоимость оборудования после его эффективного использования составляет 30 000 индийских рупий .
Формула ликвидационной стоимости – пример № 2
Компания Proctor & Gamble установила оборудование стоимостью 800 000 индийских рупий со сроком полезного использования 5 лет.
Сумма амортизации 9 руб.0,000 / год. Рассчитайте ликвидационную стоимость техники через 5 лет.
Решение:
Ликвидационная стоимость рассчитывается по формуле, приведенной ниже
S = P – (I * Y)
900 07
- Ликвидационная стоимость = 800 000 индийских рупий – (90 000 индийских рупий * 5)
- Ликвидационная стоимость = 800 000 – 4 50 000 индийских рупий
- Ликвидационная стоимость = 350 000 индийских рупий
Таким образом, ликвидационная стоимость оборудования после его эффективного срока службы составляет 350 000 индийских рупий .
Формула ликвидационной стоимости – Пример №3
BHEL Limited Установлено Инженерное оборудование стоимостью 1 000 000 индийских рупий имеет срок полезного использования 10 лет. Сумма амортизации составляет 100 000 рублей в год. Рассчитайте ликвидационную стоимость оборудования через 10 лет.
Решение:
Ликвидационная стоимость рассчитывается по формуле, приведенной ниже
S = P – (I * Y)
900 07
- Ликвидационная стоимость = 1 000 000 индийских рупий – (100 000 индийских рупий * 10)
- Ликвидационная стоимость = 1 000 000 индийских рупий – 10 00 000
- Ликвидационная стоимость = индийских рупий ноль
Таким образом, ликвидационная стоимость оборудования по истечении срока его полезного использования составляет ноль .
Объяснение
Ликвидационная стоимость на самом деле пытается захватить оставшийся лом конкретной машины по истечении срока ее полезного использования. В большинстве случаев компании покупают новое оборудование после завершения срока его полезного использования и продают старое оборудование на основе его ликвидационной стоимости. Опять же, амортизация, которая была предоставлена в течение срока службы оборудования (в денежном выражении), фактически вращается в пределах оборотного капитала компании.
Стоимость и установка нового оборудования поступают из банковского баланса компании.
Формула ликвидационной стоимости требует такой информации, как покупная цена оборудования, сумма амортизации, способ амортизации, ожидаемый срок службы оборудования и т. д., чтобы получить фактическую стоимость брака или ликвидационную сумму оборудования. Иногда из-за более высокого, чем ожидалось, уровня эффективности машина работает бесперебойно, несмотря на завершение ожидаемого срока службы.
Амортизация начисляется в денежном выражении. Из-за регулярного износа оборудования уровень эффективности снижается, а производительность имеет тенденцию к снижению с течением времени. Таким образом, чтобы отразить это в Финансовом отчете Бизнеса, Амортизация рассматривается как расход и рассчитывается в денежном выражении. Есть два типа методов амортизации, которые используются в финансах. Это «линейный метод начисления амортизации» и «метод начисления амортизации по методу уменьшаемого остатка».
При прямолинейной амортизации используется фиксированная сумма амортизации, тогда как при убывающем остатке используется фиксированная ставка, и сумма амортизации уменьшается вместе с изменением стоимости начального остатка оборудования.
Таким образом, после вычета амортизации за ожидаемые годы оставшаяся сумма рассматривается как «Сумма ликвидации», и, говоря языком финансов, считается, что рабочая мощность оборудования исчерпана, а стоимость деталей составляет только Доступен для продажи.
Релевантность и использование формулы ликвидационной стоимости
- Большая часть бизнеса (главным образом производство) зависит от машин, и их бизнес сильно зависит от производительности существующих машин. Природа, качество, эффективность их продукции сильно зависят от способа производства продукции. Таким образом, все вышеперечисленные критерии должны быть выполнены, чтобы продукт был рентабельным и эффективным как с точки зрения потребителя, так и с точки зрения производителя. Таким образом, чтобы оставаться в конкурентной борьбе, от машины требуется более высокая эффективность.
- Перед покупкой машины любой производитель готовит свой бюджет, который включает эффективный срок службы, количество единиц, которые он может произвести, срок службы, затраты на установку, стоимость замены и т. д. Отслеживание эффективности машины необходимо для отслеживания производительности. машины, и это будет сравниваться с ожидаемой производительностью.
- Стоимость брака также важна при продаже оборудования, которая определяет цену продажи, поскольку сумма повторно используется для покупки нового оборудования. Тем не менее, стоимость лома может быть барометром стоимости перепродажи, но цена продажи определяется покупателем. Это также зависит от спроса и предложения конкретной машины на открытом рынке. Иногда более высокая цена может быть получена при более высоком спросе и меньшем предложении этого конкретного оборудования.
- Производитель иногда использует машину дольше ожидаемого срока службы машины, когда уровень эффективности машины не изменился, и руководство считает, что продукция, произведенная с помощью машины, по-прежнему пригодна для конкуренции, а метод производства все еще актуально и наоборот. В некоторых случаях машина начинает работать раньше ожидаемого срока владения, поэтому ликвидационная стоимость в таких ситуациях становится равной нулю.
Таким образом, чтобы оставаться в конкурентной борьбе, от машины требуется более высокая эффективность.
В некоторых случаях машина начинает работать раньше ожидаемого срока владения, поэтому ликвидационная стоимость в таких ситуациях становится равной нулю.Калькулятор формулы ликвидационной стоимости
Вы можете использовать следующий Калькулятор ликвидационной стоимости
| P | |
| I | |
| Y | |
| Остаточная стоимость Формула = | |
| Формула ликвидационной стоимости = | П – (И*У) |
| = | 0 – (0 * 0) |
| = | 0 |
Рекомендуемые артикулы
Это руководство по формуле ликвидационной стоимости. Здесь мы обсуждаем, как рассчитать ликвидационную стоимость вместе с практическими примерами. Мы также предоставляем калькулятор ликвидационной стоимости с загружаемым шаблоном Excel.