Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Содержание

Что это - амортизация автомобиля?

Амортизация автомобиля – вещь, знакомая каждому профессиональному механику и просто водителю-любителю. Эта система была разработана примерно сто лет назад, когда появилась первая машина. Особую популярность автомобили на гидравлических амортизаторах получили в Великую Отечественную войну. Главная их задача – это понижение колебаний и смягчение ударов. Этим самым они обеспечивают безопасность и комфорт во время движения.

Особенности амортизации

Следовательно, подобные катализаторы должны исполнять две задачи: если амортизация автомобиля настроена на жёсткую езду, управление автомобиля будет более точным, но пребывание в салоне вызовет дискомфорт, причем как у водителя, так и у пассажиров. Как правило, такими системами оснащают грузовые и военные машины. Хотя во втором случае все зависит от типа груза. Если же амортизация автомобиля настроена на мягкую езду, то машина будет менее точна в управлении. С другой стороны, находиться в салоне будет комфортно.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Задачи амортизации

Также амортизаторы отвечают за контакт колёс с дорогой, что также является одним из залогов безопасности, так как в основном причина аварий – это потеря управления. Исправная амортизация автомобиля – важнейший фактор, который отвечает за управление машиной. Когда амортизаторы неисправны, то даже хорошие тормоза и шины не обеспечивают хорошего контакта машины с дорогой.

Монтаж амортизаторов

Однако не бывает таких амортизаторов, которые подходили бы ко всем автомобилям и дорогам. Это точная деталь, которую настраивают под подвеску определённой модели и часто под дороги региона, в котором авто будет использоваться. Поэтому производители амортизаторов должны учитывать соотношение комфорта и безопасности, а также технические характеристики авто и дороги. При этом учитывается несколько различных видов подобной детали.

Новая амортизация автомобиля

2012 год стал стартовым в плане внедрения в сферу машиностроения гидравлических систем смягчения, которые работают по принципу вязкостного трения.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Это амортизаторы телескопические, однотрубные с подпором газа или без подпора, двухтрубные. Следует заметить, что здесь существуют заблуждения, например, в классификации: газовые, газо-масляные и масляные. Правильная классификация видов амортизаторов будет такая:

  1. Амортизаторы с подпором газа с высоким давлением (газовые).
  2. Амортизаторы с подпором газа с низким давлением (газо-масляные).
  3. Амортизаторы без подпора газом.

Следовательно, газо-масляный амортизатор будет также газовым. Только лишь газовая пружина является газовым амортизатором, а используется она для того, чтобы защитить крышку капота или багажника.

В газо-масляном амортизаторе подпор газа не очень сильно влияет на жёстко настроенный катализатор, но при сильных нагрузках увеличивает точность характеристик. Но эта разница в постоянной езде не заметна.

Подсчитываем расходы

Как правило, расчет амортизации автомобиля производится исходя из потраченного топлива (подходит для автомобилей класса С с двигателем объемом 1,5–2,0 л).Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Если говорить проще, то выписываем все плановые затраты эксплуатационные на 100 000 км, учитывая использование фильтров, лампочек, тормозных колодок, шины и т. п., прибавляем 10-15 % на неплановые расходы (внеплановые ремонты). Такие примеры приводят в автомобильных журналах (при расчёте средней стоимости 1 км пробега).

Амортизация автомобиля: как рассчитать вычет из амортизации автомобиля -

Предприниматели, которые водят легковые автомобили, грузовики, фургоны или внедорожники для бизнеса, могут вычесть часть покупной цены автомобиля из своих налогов. Цена покупки обычно вычитается на ср

Содержание:

Предприниматели, которые водят легковые автомобили, грузовики, фургоны или внедорожники для бизнеса, могут вычесть часть покупной цены автомобиля из своих налогов. Цена покупки обычно вычитается на срок от одного до пяти лет с использованием процесса, называемого амортизацией. Три метода расчета амортизации автомобиля - это специальный амортизационный отчисление, амортизация по модифицированной системе ускоренного возмещения затрат (MACRS) и вычет по Разделу 179.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Как работает амортизация автомобилей

При управлении автомобилем в деловых целях вы можете вычесть покупную цену автомобиля на срок от одного до пяти лет. Вы можете вычесть только часть стоимости в зависимости от процента миль, использованных для деловых целей. Три популярных метода расчета амортизационных отчислений - это амортизация бонусов, MACRS и Раздел 179.

Чтобы вычесть амортизацию легкового или грузового автомобиля, вы должны владеть автомобилем, использовать его в коммерческих целях и выбрать метод фактических расходов. Использование автомобиля для бизнеса включает посещение клиентов, посещение деловых встреч, доставку товаров клиентам или привлечение клиентов в рамках службы совместного использования.

Для получения дополнительной информации о том, что такое амортизация и как она работает, ознакомьтесь с нашим общим руководством по амортизации. Вам нужно будет отслеживать свои мили, чтобы доказать, что вы управляли автомобилем в деловых целях.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Мы рекомендуем использовать приложение для отслеживания пробега, например Everlance. Загрузите приложение для отслеживания пробега Everlance бесплатно, чтобы узнать, подходит ли оно вам.

Каковы 3 способа расчета амортизации автомобиля

Существует три метода расчета налогового вычета при амортизации автомобиля. Специальные амортизационные отчисления и вычеты по Разделу 179 являются дополнительными методами расчета и могут использоваться только в первый год использования автомобиля в коммерческих целях. Амортизация по MACRS - это стандартный метод расчета амортизации, признанный IRS.

К основным преимуществам каждого способа расчета амортизации автомобиля можно отнести:

  • Специальные амортизационные отчисления: Позволяет вычесть до 18 000 долларов США в первый год использования автомобиля в коммерческих целях.
  • Амортизация MACRS: Распределяет стоимость автомобиля на пять лет, с большим количеством вычетов с первого по третий годы и меньшим вычетом в четвертый и пятый годы.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Вычеты по статье 179: Позволяет вычесть до 25000 долларов США за внедорожники в первый год использования в коммерческих целях.

Существует три метода амортизации автомобилей: специальные амортизационные отчисления для автомобилей, MACRS, амортизация автомобилей и вычет по Разделу 179 для амортизации автомобилей.

1. Специальные амортизационные отчисления на автомобили

Специальная скидка на амортизацию, также известная как бонусная амортизация, представляет собой дополнительную (или «бонусную») сумму амортизации, которую владельцы бизнеса могут получить сверх амортизации MACRS. На 2018 год максимальный предел амортизации автомобиля с использованием специального амортизационного отчисления составляет 18000 долларов США. Специальная амортизационная скидка может быть востребована только в первый год коммерческого использования.

К важным характеристикам специального амортизационного отчисления относятся:

  • Более высокая амортизация за первый год: До 18 000 долларов США (со специальной амортизационной надбавкой) по сравнению с 10 000 долларов США (с вычетом MACRS или по статье 179)
  • Применимо только к первому году использования в бизнесе: За второй-пятый год использования бизнеса амортизация рассчитывается с использованием MACRS.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Относится как к новым, так и к подержанным автомобилям: До 2018 года специальные амортизационные отчисления были доступны только для новых автомобилей.
  • Более 50% бизнес-использования: Чтобы претендовать на специальную амортизационную надбавку, более половины миль, которые автомобиль проезжает за год, должны использоваться для коммерческих целей.
  • Доступно с 2018 по 2027 год: Более высокие лимиты амортизации за первый год будут действовать с 2018 г. по 2027 г.
  • Требование специальной амортизации: Используйте форму 4562, чтобы запросить специальную скидку на амортизацию.

2. Амортизация по MACRS для автомобилей

MACRS - это распространенный способ расчета амортизации транспортных средств. MACRS распределяет стоимость автомобиля на пять лет. Метод MACRS доступен, если более 50% миль, которые вы проезжаете, используются для деловых целей. MACRS рассчитывается после вычета специальной амортизационной скидки или вычета по статье 179.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Важные особенности MACRS включают в себя:

  • Большие амортизационные отчисления в первый и второй годы: MACRS имеет большие суммы вычетов в первый и второй годы по сравнению с линейным методом амортизации.
  • Для более 50% использования в бизнесе требуется: Мы можем использовать MACRS, только если вы водите машину больше половины рабочего времени.
  • Рассчитывается после специального амортизационного отчисления или раздела 179: При расчете амортизации MACRS ваша скорректированная основа стоимости автомобиля - это ваша покупная цена за вычетом любых специальных амортизационных отчислений или вычетов по Разделу 179.
  • Максимальный размер амортизации MACRS за первый год: Не более 10 000 долларов за машину. Дополнительные сведения см. В разделе «Пределы вычета амортизации автомобиля» ниже.

Как рассчитать вычет из амортизации транспортного средства с использованием амортизации MACRS

Расчет амортизационных отчислений с использованием MACRS - это двухэтапный процесс.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Сначала мы рассчитываем бизнес-часть покупной цены автомобиля. Во-вторых, мы умножаем коммерческую часть закупочной цены на норму амортизации из диаграммы амортизации MACRS, предоставленной IRS.

Вот формула для расчета амортизации автомобиля MACRS:

Шаг 1: Рассчитать амортизируемую базу

  • Основа вашего автомобиля × процент использования в бизнесе

Шаг 2: Рассчитать амортизационный налоговый вычет по MACRS

  • Амортизационная основа × норма амортизации MACRS

Какая информация требуется для амортизации MACRS автомобилей

Чтобы рассчитать амортизационный налоговый вычет с помощью MACRS, вам потребуется следующая информация:

  • Амортизационная основа: Это покупная цена автомобиля за вычетом специальных амортизационных отчислений или вычетов по статье 179.
  • Дата ввода в эксплуатацию: Это дата, когда вы начали использовать автомобиль в своем бизнесе.
  • Период восстановления: Автомобили имеют пятилетний период восстановления.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Метод начисления амортизации: Метод 200% уменьшающегося остатка (200% DB) обычно подходит для автомобилей.

Мы обратимся к приведенной ниже таблице из публикации 463 IRS, чтобы рассмотреть пример, чтобы вы могли увидеть, как это работает.

График амортизации MACRS за 2018 г.

Дата ввода в эксплуатацию200% убывающий баланс
(200% DB)
150% убывающий баланс
(150% DB)
Прямая линия
(SL)
1 октября - дек.31, 20180.050.03750.025
1 января - сен. 30, 20180.20.150.1
1 октября - дек. 31, 20170.380.28880.2
1 января - сен. 30, 20170.320.2550.2
1 октября - дек. 31, 20160.2280.20210.2
1 января - сен. 30, 20160.1920.17850.2
1 октября - дек.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу 31, 20150.13680.1640.2
1 января - сен. 30, 20150.11520.16660.2
1 октября - дек. 31, 20140.10940.16410.2
1 января - сен. 30, 20140.11520.16660.2
1 октября - дек. 31, 20130.09580.14350.175
1 января - сен. 30, 20130.05760.08330.1

Пример расчета амортизации MACRS

Предположим, 1 марта 2018 года вы приобрели автомобиль за 12 000 долларов. Вы проехали на машине 12 000 миль, а 6750 - по делам. Таким образом, использование вашего бизнеса составило 56,25%. Используя приведенную выше таблицу MACRS (столбец A), наша норма амортизации составляет 20%.

Теперь, когда у нас есть вся необходимая информация, давайте рассчитаем амортизационные отчисления:

Шаг 1: Рассчитать амортизируемую базу

  • 12000 долларов США × 0,5625 = 6750 долларов США (на основе амортизации)

Шаг 2: Рассчитать амортизационный налоговый вычет по MACRS

  • 6750 долларов США × 0,20 = 1350 долларов США (вычет из амортизационного налога MACRS)

Чтобы точно отслеживать пробег и использование в бизнесе, вам необходимо вести журнал пробега.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Everlance автоматически регистрирует мили прямо с вашего смартфона. Скачайте бесплатно приложение Everlance M miles.

3. Раздел 179 «Вычет из амортизации автомобиля».

Вычет по Разделу 179 позволяет владельцам бизнеса вычитать до 10 000 долларов США за легковые автомобили и до 25 000 долларов США за определенные виды грузовиков и внедорожников. Раздел 179 применяется к первому году использования транспортного средства в коммерческих целях. Транспортное средство должно иметь процент использования в служебных целях более 50%. Чтобы потребовать вычет по статье 179, вы должны заполнить форму 4562.

Важные особенности удержания по Разделу 179 включают:

  • Максимальная амортизация за первый год: Максимальное значение для большинства легковых и грузовых автомобилей составляет 10 000 долларов США.
  • Максимум выше для тяжелых грузовиков и внедорожников: Максимум 25000 долларов США для внедорожников, грузовиков и фургонов с полной массой более 6000 автомобилей.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Применимо только к первому году использования в бизнесе: За второй-пятый год использования бизнеса амортизация рассчитывается с использованием MACRS.
  • Более 50% бизнес-использования: Чтобы претендовать на специальную амортизационную надбавку, более половины миль, которые автомобиль проезжает за год, должны использоваться для коммерческих целей.
  • Относится как к новым, так и к подержанным автомобилям.: Вычет по статье 179 доступен для транспортных средств (новых или подержанных), которые вы покупаете для использования в своем бизнесе в течение налогового года.

Как рассчитать износ автомобиля по вычету по статье 179

Расчет вычета по статье 179 для автомобилей - это двухэтапный процесс. Во-первых, мы рассчитываем коммерческую часть покупной цены автомобиля, также известную как амортизируемая основа. Во-вторых, мы сравниваем эту сумму с максимальным пределом, который составляет 10 000 долларов для легковых и легких грузовиков или 25 000 долларов для некоторых тяжелых грузовиков и внедорожников.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Шаги для расчета амортизации автомобиля по Разделу 179:

Шаг 1: Рассчитать потенциальный вычет по Разделу 179

  • Основа вашего автомобиля × процент использования в бизнесе = амортизируемая основа

Шаг 2: Ваш вычет по статье 179 является наименьшей из амортизируемой базы или лимита на автомобиль.

  • Ваш вычет по статье 179 является наименьшим из
    • Ваша амортизируемая база, или
    • 10 000 долларов на большинство легковых и грузовых автомобилей, или
    • 25000 долларов США для тяжелых грузовиков и внедорожников весом более 6000 фунтов.

Пределы вычета транспортных средств по статье 179

Как правило, владельцы бизнеса ограничены максимальным вычетом по Разделу 179 в размере 10 000 долларов США для легковых автомобилей на 2018 год. Максимальный размер вычета составляет 11 160 долларов США на 2017 год. Более высокий максимум в размере 25 000 долларов США применяется к грузовым автомобилям и внедорожникам весом более 6000 фунтов.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Для нелегальных транспортных средств размер удержания не ограничен.

Максимальный вычет по статье 179 за амортизацию автомобиля за 2018 год составляет:

  • 10 000 долларов США для легковых, грузовых автомобилей и фургонов
  • 25000 долларов США для внедорожников и других 4-колесных транспортных средств с полной массой от 6000 до 14000 фунтов.
  • Нет ограничений для транспортных средств, которые модифицированы для неличного использования, таких как машины скорой помощи, катафалки, автофургоны и эвакуаторы.

Пределы общей суммы приобретенных активов для удержания по статье 179

Существует лимит вычета по статье 179 в 2018 году в размере 1 миллиона долларов. Это означает, что максимальная сумма амортизации автомобиля, которую вы можете вычесть в соответствии с разделом 179 за 2018 год, ограничена 1 миллионом долларов. Это относится не только к транспортным средствам, но и к оборудованию, машинам и другому имеющему право собственности, в отношении которого вы требуете вычет по статье 179.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Предел коммерческого дохода для удержания по статье 179

Вычет по статье 179 дополнительно ограничивается доходом от бизнеса за год. В лучшем случае вычетом по Разделу 179 вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход от бизнеса до нуля. Другими словами, если амортизация вашего автомобиля производится с использованием вычета по Разделу 179, это не может привести к убыткам. Однако любое превышение вычета по Разделу 179 переносится на следующий налоговый год.

Несмотря на то, что вычет по разделу 179 достигает 1 миллиона долларов, он ограничивается вашим чистым доходом. Допустим, ваша компания тратит 50 000 долларов на пять автомобилей в течение года, а ваш чистый доход составляет 20 000 долларов. Вы можете потребовать амортизацию автомобиля в размере 20 000 долларов США, используя Раздел 179, и перенести оставшиеся 30 000 долларов США на будущие налоговые годы.

Раздел 179 Пример расчета амортизации автомобиля

Предположим, 1 марта 2018 года вы приобрели автомобиль за 12 000 долларов.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Вы проехали на машине 12 000 миль, а 6750 - по делам. Таким образом, использование вашего бизнеса составило 56,25%. Ваша машина весит менее 6000 фунтов.

Теперь, когда у нас есть вся необходимая информация, давайте посчитаем вычет по Разделу 179:

Шаг 1: Рассчитать потенциальный вычет по Разделу 179

  • 12000 долларов США × 0,5625 = 6750 долларов США (на основе амортизации)

Шаг 2: Ваш вычет по Разделу 179 является наименьшей из амортизируемой базы или лимита на автомобиль, скорректированного для личного использования.

  • Ваш вычет по статье 179 является наименьшим из
    • 6750 долларов США (амортизируемая основа), или
    • 10 000 долларов США x 0,5625 = 5 625 долларов США (предел для автомобилей весом менее 6000 фунтов)
  • Младшая из этих двух сумм составляет 5625 долларов. Итак, ваш вычет по статье 179 составляет 5 625 долларов.

Чтобы отслеживать общее количество миль, которые вы проезжаете по делам, попробуйте приложение Everlance.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу С Everlance вы можете отслеживать пробег на вашем устройстве iOS или Android. Щелкните здесь, чтобы бесплатно загрузить Everlance.

Пределы вычета амортизации автомобиля

Максимальный размер амортизации автомобиля зависит от года ввода автомобиля в эксплуатацию. В 2018 году амортизация автомобилей за первый год ограничена 25 000 долларов США при использовании Раздела 179 для тяжелых грузовиков и внедорожников весом более 6000 фунтов; 18 000 долларов США при использовании специального амортизационного отчисления; или 10 000 долларов США при использовании MACRS или Раздела 179 для легковых и легких грузовиков.

Максимальные лимиты амортизации для одного автомобиля из Публикации IRS 463 составляют:

Максимальный вычет амортизации автомобилей

Дата ввода в эксплуатацию20182012-20172010-2011
1-й год с амортизацией бонусов18,00011,16011,060
1-й год без амортизации бонусов10,0003,1603,160
2-й год16,0005,1004,900
3-й год9,6003,0502,950
4-й и более поздние годы5,7601,8751,775

Максимальный вычет амортизации для грузовиков и фургонов

Дата ввода в эксплуатацию20182017201620152014
1-й год со специальным отчислением на амортизацию1,800011,56011,56011,46011,460
1-й год без специального амортизационного отчисления10,0003,5603,5603,4603,460
2-й год16,0005,7005,7005,6005,500
3-й год9,6003,4503,3503,3503,350
4-й и более поздние годы5,7602,0752,0751,9751,975

Как подать заявку на амортизацию автомобиля в налоговой декларации

Чтобы потребовать вычет из амортизации автомобиля, вам нужно будет заполнить форму 4562.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Эта налоговая форма используется для запроса специальной амортизационной скидки, амортизации MACRS и вычета по разделу 179 для активов, которые вы используете в своем бизнесе, включая автомобили.

Налоговое программное обеспечение, такое как TurboTax, может помочь вам рассчитать правильную сумму амортизации и правильно заполнить формы. Введя данные, относящиеся к вашему автомобилю, программа рассчитает за вас амортизационные отчисления.

Какие документы хранить для амортизации автомобиля

IRS требует, чтобы владельцы бизнеса вели хороший учет своих расходов на автомобиль. Вы должны вести журнал пробега, показывая каждую поездку, которую вы совершили с деловыми целями. Вам также необходимо будет вести записи с указанием покупной цены, даты, когда вы начали водить автомобиль по делам, и общего количества миль, пройденных за год.

Регистрационные записи амортизации автомобиля, которые IRS требует от вас, включают:

  • Документ, подтверждающий покупку: Это показывает стоимость машины
  • Квитанции на ремонт и доработку: Это доказывает стоимость ремонта.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Журнал пробега: Обязательно записывайте пройденные мили, дату, пункт назначения и бизнес-цель для каждого коммерческого использования автомобиля.
  • Дата ввода в эксплуатацию: Это дата, когда вы начали использовать автомобиль для бизнеса.
  • Общее количество миль за год: Это сумма всех миль, будь то служебных или личных.

Приложения для отслеживания пробега, такие как Everlance, помогут вам вести подробный журнал миль, которые вы проезжаете для бизнеса. Лучше всего то, что Everlance доступен бесплатно как для iOS, так и для Android.

Часто задаваемые вопросы об амортизации автомобилей

В этой статье обсуждаются общие правила расчета и вычета амортизации автомобиля. Можно сказать гораздо больше. Ниже мы ответим на некоторые вопросы, которые мы часто слышим о вычетах из амортизации автомобиля.

Можно ли обесценить арендованные автомобили?

Вы не можете амортизировать арендованный автомобиль.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Вместо этого вы вычитаете часть арендных платежей. Вычтите только бизнес-часть арендных платежей, исходя из процента использования вашего бизнеса за год. Сумма арендного вычета уменьшается во второй раз на сумму включения аренды, которая указана в Публикации IRS 463.

Что такое амортизация автомобиля?

Когда вы покупаете автомобиль для своего бизнеса, вам обычно не разрешается вычитать полную стоимость из налоговой декларации за тот же год, когда вы его купили. Амортизация позволяет вам ежегодно вычитать часть стоимости вашего автомобиля, пока вы полностью не вернете уплаченную сумму.

Могу ли я амортизировать свой автомобиль, если я использую его на 50% или меньше для бизнеса?

Если процент коммерческого использования вашего автомобиля составляет 50% или меньше, вы все равно можете вычесть амортизацию автомобиля. В этой ситуации вы рассчитываете амортизацию вашего автомобиля линейным методом за пять лет. Кроме того, этот автомобиль не будет иметь права на вычет по статье 179 или специальную амортизационную надбавку.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Что произойдет, если процент использования моего автомобиля для бизнеса упадет до 50% или меньше в будущие годы?

Если вы запросили специальную надбавку на амортизацию или вычет по Разделу 179 в первый год, а в последующий год ваш процент использования в бизнесе упадет до 50% или меньше в следующем году, вам нужно будет вернуть часть этих вычетов. Это называется возмещением амортизации. Подробности см. В публикации IRS 946.

Суть

Если вам кажется, что рассчитать амортизационные отчисления для вашего автомобиля сложно, вы правы. Это может быть сложно. Хорошая новость заключается в том, что обычно вам не придется делать это самостоятельно. На самом деле, я не рекомендую вам это делать. Вместо этого наймите специалиста по налогам, который заполнит за вас налоговую декларацию, или используйте налоговое программное обеспечение, такое как TurboTax.

Вы также можете использовать бухгалтерское программное обеспечение, такое как QuickBooks Online, для отслеживания покупной цены и годовой амортизации.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Сэкономьте 50% на QuickBooks в течение трех месяцев.

Линейный способ начисления амортизации - пример расчета

18 мая 2014      Учет основных средств

Как рассчитать амортизацию основных средств? В статье рассмотрим линейный способ начисления, пример расчета, а также преимущества данного метода исчисления подробно разберем ниже.

Для расчета амортизационных отчислений в бухгалтерском учете применяется 4 метода.

Способы начисления амортизации основных средств:

Во всех этих 4 методах расчета амортизации применяется такое понятие, как норма амортизации – ежегодный процент от стоимости основных средств.

Основой расчета является первоначальная (или восстановительная) стоимость объекта или остаточная, последняя получается путем вычитания из первоначальной стоимости износа. Восстановительная – эта стоимость, полученная в результате переоценки основных средств, она может быть как больше (в случае дооценки), так и меньше (в случае уценки) первоначальной.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Организация самостоятельно определяет для себя, какой метод расчета для данного объекта будет использован, свой выбор следует закрепить в учетной политике. Кроме того, выбранный метод отражается в инвентарной карточке основного средства.

Рассмотрим для начала более подробно линейный метод расчета амортизационных отчислений. Как правило, в подавляющем большинстве случаев предприятия используют именно этот способ.

Линейный метод начисления

Это самый простой и распространенный метод расчета. В течение всего срока использования амортизация списывается равными долями. Начислять амортизацию следует начинать с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету.

Для расчета амортизационных отчислений по этому методу необходимо знать первоначальную (или восстановительную) стоимость основного средства и норму амортизации.

Формула расчета амортизации линейным способом:

А = Первоначальная стоимость * Норма амортизации.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Первоначальная стоимость – это стоимость, по которой объект учтен на 01 счете, о формировании этой стоимости объекта подробнее читайте здесь.

Формула для расчета нормы амортизации:

Норма А = 100% / срок полезного использования.

Полученная величина амортизации – годовая, для расчета ежемесячных отчислений, нужно годовую амортизацию разделить на 12 месяцев.

Пример расчета линейным способом

Автомобиль имеет первоначальную стоимость 200 000 и принят к учету 10.03.2014. Срок полезного использования принят 10 лет. Как рассчитать амортизацию автомобиля?

Ежегодная А. = 200 000 * (100%/10) = 20 000.

Ежемесячная А. = 20 000/12 = 1666,67.

Таким образом, каждый месяц, начиная с 1 апреля 2014 года, следует начислять амортизацию в размере 1666,67, на эту сумме следует выполнять ежемесячно проводку по начислению амортизации — Д20 (44) К02.

Расчет амортизации линейным способом имеет ряд преимуществ по сравнению с нелинейными.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Метод очень прост, ежемесячные амортизационные отчисления рассчитываются один раз в начале эксплуатации.

Стоимость объекта равномерно переносится на себестоимость продукции (услуг, работ) в течение всего срока использования. При нелинейных методах в первые годы происходит списание большей части стоимости ОС, за счет чего происходит увеличение себестоимости продукции в эти годы. Для предприятий, которые планируют быстро обновлять основные фонды, удобнее применять нелинейные методы, если же актив приобретается для длительной эксплуатации и быстрой его замены не планируется, то лучше и проще использовать линейный способ начисления амортизационных отчислений.

Амортизация по прямой линии - формула и руководство по расчету амортизации

Что такое амортизация по прямой линии?

При прямолинейном методе начисления амортизации стоимость актива уменьшается равномерно в течение каждого периода до тех пор, пока не будет достигнута его остаточная стоимость.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Спасательная ценность Спасательная стоимость - это оценочная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома. Прямая амортизация - наиболее часто используемый и простой метод амортизации Амортизационные расходы При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.для распределения стоимости основных средств Типы активов Общие типы активов включают краткосрочные, долгосрочные, физические, нематериальные, операционные и внеоперационные. Правильно идентифицируя и. Он рассчитывается путем простого деления стоимости актива за вычетом его ликвидационной стоимости на срок полезного использования актива.

Изображение: бесплатный курс бухгалтерского учета CFI.

Формула прямой амортизации

Формула прямой амортизации для актива выглядит следующим образом:

Где:

Стоимость актива - это цена покупки актива

Остаточная стоимость - это стоимость актива в конце срока его полезного использования

Срок полезного использования актива представляет собой количество периодов / лет, в которых актив, как ожидается, будет использоваться компанией

Кроме того, прямолинейная норма амортизации может быть рассчитана следующим образом:

Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Шаги прямого расчета:

  1. Определите стоимость актива.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  2. Вычтите оценочную ликвидационную стоимость актива из его стоимости, чтобы получить общую амортизируемую сумму.
  3. Определите срок полезного использования актива.
  4. Разделите сумму шага (2) на число, полученное на шаге (3), чтобы получить годовую амортизацию График амортизации График амортизации требуется в финансовом моделировании для связи трех финансовых отчетов (доход, баланс, денежный поток) в Excel. . количество.

Пример прямой линии

Компания А покупает машину за 100 000 долларов с оценочной стоимостью восстановления.Ликвидационная стоимость также известна как стоимость лома в 20 000 долларов и срок полезного использования 5 лет.

Прямолинейная амортизация станка будет рассчитана следующим образом:

  1. Стоимость актива: 100 000 долларов США
  2. Стоимость актива - Расчетная ликвидационная стоимость: 100 000 долларов США - 20 000 долларов США = общая амортизируемая стоимость 80 000 долларов США
  3. Срок полезного использования актива : 5 лет
  4. Разделите шаг (2) на шаг (3): 80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США годовой амортизации

Следовательно, Компания A будет амортизировать станок на сумму 16 000 долларов США ежегодно в течение 5 лет.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Норма амортизации также может быть рассчитана, если известна годовая сумма амортизации. Норма амортизации - это годовая сумма амортизации / общая амортизируемая стоимость. В этом случае прямолинейная норма амортизации для станка составляет 16 000 долл. США / 80 000 долл. США = 20%.

Обратите внимание на то, что балансовая стоимость машины в конце 5-го года совпадает с ликвидационной стоимостью. В течение срока полезного использования актива стоимость актива должна снижаться до его ликвидационной стоимости.

Загрузите бесплатный шаблон

Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

Шаблон прямой амортизации

Загрузите бесплатный шаблон Excel, чтобы углубить свои знания в области финансов!

Другие методы начисления амортизации

В дополнение к прямолинейной амортизации, существуют также другие методы расчета амортизации Методы амортизации Наиболее распространенные типы методов амортизации включают прямолинейный, двойной уменьшающийся остаток, единицы производства и цифры суммы лет .Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу актива. Для более точного отражения амортизации и текущей стоимости актива используются различные методы амортизации. Компания может решить использовать один метод амортизации перед другим, чтобы получить преимущества по налогам или денежным потокам.

1. Метод двойного уменьшающегося остатка

Метод двойного уменьшающегося остатка является формой ускоренной амортизации. Это означает, что актив будет амортизироваться быстрее, чем при прямолинейном методе. Метод двойного уменьшающегося остатка приводит к более высоким расходам на амортизацию в начале срока службы актива и к более низким расходам на амортизацию позже.Этот метод используется с активами, которые быстро теряют ценность в начале срока их полезного использования. Компания также может выбрать этот метод, если он предлагает им налоговые преимущества или преимущества в отношении денежных потоков.

2. Метод единиц производства

Метод единиц производства основан на использовании актива, деятельности или единицах произведенных товаров.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Следовательно, амортизация будет выше в периоды интенсивного использования и ниже в периоды низкого использования. Этот метод можно использовать для амортизации активов, где важным фактором является вариация в использовании, например, автомобили на основе пройденного расстояния или копировальные аппараты на сделанных копиях.

Видео, объясняющее, как работает амортизация

Ниже приводится видеоурок, объясняющий, как работает амортизация и как она влияет на три финансовых отчета компании Три финансовых отчета Три финансовых отчета - это отчет о прибылях и убытках, баланс и отчет о движении денежных средств . Вот эти три основных утверждения.

Видео: курс CFI по основам бухгалтерского учета.

Практичность прямолинейной амортизации

Бухгалтеры используют метод прямолинейной амортизации, потому что он наиболее прост в вычислении и может применяться ко всем долгосрочным активам.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Однако прямолинейный метод неточно отражает разницу в использовании актива и может быть не самым подходящим методом расчета стоимости для некоторых амортизируемых активов.

Например, из-за быстрого технического прогресса метод линейной амортизации может не подходить для такого актива, как компьютер. Компьютер столкнется с более высокими расходами на амортизацию в начале срока полезного использования и меньшими расходами на амортизацию в более поздние периоды его полезного использования из-за быстрого устаревания старых технологий.Было бы неверно предполагать, что компьютер будет нести одни и те же расходы на амортизацию в течение всего срока полезного использования.

Дополнительная литература

Благодарим вас за то, что вы прочитали это руководство по наиболее распространенному типу амортизации - прямой. CFI является официальным поставщиком услуг по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® Стать сертифицированным аналитиком финансового моделирования и оценки (FMVA) ® Сертификация CFI по финансовому моделированию и оценке (FMVA) ® поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу карьера.Запишитесь сегодня! сертификация. Для подготовки к учебной программе FMVA будут полезны следующие дополнительные ресурсы CFI:

  • Расходы на амортизацию Расходы на амортизацию При покупке долгосрочного актива его следует капитализировать, а не списывать на расходы в том отчетном периоде, в котором он был приобретен.
  • Накопленная амортизация Накопленная Амортизация Накопленная амортизация - это общая сумма расходов на амортизацию, отнесенных к конкретному активу с момента его ввода в эксплуатацию. Это счет контраактивов - счет с отрицательным активом, который компенсирует баланс на счете актива, с которым он обычно связан.
  • Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках Мы обсуждаем различные методы прогнозирования статей отчета о прибылях и убытках. Прогнозирование статей отчета о прибылях и убытках начинается с выручки от продаж, затем начинается стоимость
  • Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) Основные средства (Основные средства) (Основные средства) являются одним из основных внеоборотных активов, обнаруженных на Баланс.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу На основные средства влияют капитальные затраты,

Как рассчитать амортизацию

5 мин.Прочитать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как рассчитать амортизацию

Что такое накопленная амортизация?

Три основных метода расчета амортизации

Для расчета амортизации вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована. Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива. Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива

.

Стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования называется амортизацией.

Вот информация, необходимая для расчета амортизации:

  • Срок полезного использования актива: эта информация доступна в таблицах в зависимости от типа актива. Вам, вероятно, понадобится бухгалтер, который расскажет вам о сроке полезного использования конкретного актива.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу
  • Минус остаточная стоимость актива в конце срока его полезного использования. Как и срок полезного использования, ликвидационная стоимость определяется по таблице.
  • Разделено на стоимость актива: сюда входят все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение.

Это приведет к балансовой стоимости актива.

Например, годовая амортизация оборудования со сроком полезного использования 20 лет, ликвидационной стоимостью 2000 долларов и стоимостью 100 000 долларов составляет 4900 долларов ((100 000–2 000 долларов) / 20).

Актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год расчета амортизации для целей бухгалтерского учета и налогообложения.

Для активов, приобретенных в середине года, годовые расходы на амортизацию делятся на количество месяцев в этом году с момента покупки.

В этой статье также будут обсуждаться:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое накопленная амортизация?

Накопленная амортизация актива до одного момента его срока службы называется накопленной амортизацией.Балансовая стоимость актива на балансе представляет собой разницу между его покупной ценой и накопленной амортизацией. Компания покупает актив и удерживает его на балансе до тех пор, пока остаточная стоимость не станет равной балансовой стоимости.

Накопленная амортизация применяется к капитализированным активам. Капитализированные активы - это активы, которые обеспечивают стоимость более одного года. Правила бухгалтерского учета требуют, чтобы расходы и продажи совпадали в том периоде, в котором они были понесены. Амортизация - это решение этой проблемы сопоставления капитализированных активов.Часть стоимости актива в год его покупки и в течение оставшегося срока полезного использования актива считается расходом на амортизацию.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Накопленная амортизация - это общая сумма, на которую актив был амортизирован в течение срока службы актива.

Три основных метода расчета амортизации

Амортизация может рассчитываться на ежемесячной основе двумя различными способами.

Определение ежемесячной накопленной амортизации для актива зависит от срока полезного использования актива, определенного IRS, а также от того, какой метод учета вы используете.

Срок полезного использования актива может составлять от трех до 20 лет для личной собственности, от 15 до 20 лет для улучшения земли и составляет 27,5 лет для жилой недвижимости и 39 лет для коммерческой недвижимости. IRS располагает информацией об амортизации и сроке службы активов.

IRS в настоящее время использует Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат (MARCS) - систему амортизации, которая позволяет рассчитывать амортизацию либо линейным методом, либо методом уменьшающегося остатка.

Метод прямой линии

При использовании линейного метода вы выбираете амортизацию своей собственности на равную сумму за каждый год в течение срока ее полезного использования.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Используйте следующие шаги для расчета ежемесячной линейной амортизации ✔️:

  • Вычтите остаточную стоимость актива из его стоимости, чтобы определить сумму, которая может быть амортизирована.
  • Разделите эту сумму на количество лет полезного срока службы актива
  • Разделите на 12, чтобы получить ежемесячную амортизацию актива

Метод убывания остатка

Этот метод используется для признания большей части амортизации актива на раннем этапе его срока службы.Существует два варианта этого метода: метод двойного уменьшающегося остатка и метод уменьшающегося остатка на 150%. Сумма амортизации меняется из года в год с использованием любого из этих методов, поэтому его сложнее рассчитать, чем линейный метод. Метод двойного уменьшающегося остатка используется следующая формула для расчета суммы амортизации за каждый год:

Чтобы преобразовать годовую амортизацию в ежемесячную, разделите полученный результат на 12.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу

Метод суммы цифр лет (SYD)

Метод, который берет ожидаемый срок службы актива и складывает цифры для каждого года, известен как метод суммы цифр лет (SYD).Это ускоренный метод расчета амортизации.

Итак, если предполагается, что актив будет прослужить пять лет, сумма цифр лет будет рассчитана путем сложения 5 + 4 + 3 + 2 + 1, чтобы получить в сумме 15. Каждая цифра затем делится на эту сумму. для определения процента, на который актив должен амортизироваться каждый год, начиная с наибольшего числа в году 1.

Формула для расчета амортизации с помощью метода SYD выглядит следующим образом:


СТАТЬИ ПО ТЕМЕ

Методы расчета амортизации

Когда ваш бизнес покупает актив (физическое имущество, принадлежащее вашей компании), вы можете вычесть стоимость этого актива как коммерческие расходы.Но налоговые правила гласят, что вы должны распределять стоимость этого актива в течение его предполагаемого срока полезного использования.Формула расчета амортизации автомобиля: Расчет амортизации автомобиля по километражу Такой вид долгосрочного вычета называется амортизацией.

Амортизация определяется как стоимость бизнес-актива в течение срока его полезного использования. Способ расчета амортизации определяет, какую часть амортизационных отчислений вы можете получить за любой год, поэтому важно понимать методы расчета амортизации.

Общее правило амортизации заключается в том, что компания должна выбрать метод амортизации, наиболее близкий к способу, которым стоимость актива будет израсходована с течением времени.

Как амортизация следует за стоимостью активов

Вот что происходит с активом с течением времени. Допустим, вы приобрели компьютерное оборудование для своего бизнеса по цене 1000 долларов. Срок службы компьютера в среднем составляет 10 лет, поэтому его стоимость ежегодно снижается на 10%.

Например, если вы покупаете автомобиль за 25 000 долларов, вы рассчитываете амортизацию на 25 000 долларов, независимо от того, заплатили ли вы за него наличными или в кредит. Если вы арендуете автомобиль, вы все равно можете амортизировать его, в зависимости от типа аренды.

Амортизация - это просто механизм учета, показывающий затраты на использование актива с течением времени. Это не имеет ничего общего с тем, как вы приобрели предмет, его реальным физическим состоянием или реальной жизнью.

Деловые активы с амортизацией

Бизнес-активы - это ценные вещи, принадлежащие вашему бизнесу. Большинство дорогостоящих бизнес-активов обесцениваются, потому что они со временем снижаются в стоимости либо из-за использования, либо из-за того, что они устаревают.Когда актив устаревает, это может быть связано с тем, что он был заменен чем-то новым, или потому, что его состояние ухудшается.

Типы амортизируемых активов называются основными средствами. Эти предметы включают в себя постройки, улучшения вашего имущества, транспортные средства и все виды оборудования и мебели.

Вы можете амортизировать имеющуюся у вас коммерческую собственность, которая используется для вашего бизнеса или приносящей доход деятельности. У него должен быть срок полезного использования, который можно определить, и его должно хватить на срок более года.

Нельзя обесценивать:

  • Имущество, которое предполагается использовать в течение года (например, канцелярские товары),
  • Оборудование, используемое для капитального ремонта, или
  • Определенные нематериальные активы, такие как компьютерное программное обеспечение и срочные проценты.

Нематериальные активы могут амортизироваться с использованием процесса, аналогичного амортизации. Вы также не можете амортизировать землю, потому что она не обесценивается.

Как рассчитать амортизацию

Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования актива (доступен в таблицах в зависимости от типа актива, хотя для этого вам может потребоваться бухгалтер) за вычетом остаточной стоимости актива в конце срока его полезного использования. срок службы (также определяется таблицей), деленный на стоимость актива (включая все затраты на приобретение актива, такие как транспортировка, установка и обучение).

Расчет амортизации

Амортизация рассчитывается каждый год для целей налогообложения. Расчет амортизации за первый год:

Стоимость актива - ликвидационная стоимость, разделенная на количество лет полезного использования = скорректированная стоимость.

Каждый год используйте скорректированную стоимость предыдущего года для расчета этого года.

Расчет следующего года основан на итогах предыдущего года.

Балансовая стоимость бизнес-активов

Балансовая стоимость актива - это то, как она отображается в бухгалтерском балансе.Каждый год балансовая стоимость меняется, потому что часть стоимости уже амортизирована. Возьмем актив стоимостью 50 000 долларов. Срок полезного использования составляет 20 лет, а остаточная стоимость - 1000 долларов, поэтому амортизация за каждый год составляет 2450 долларов (50 000 - 1000, разделенные на 20).

Балансовая стоимость актива - первые три года
Год Балансовая стоимость активов на начало года Расходы на амортизацию за год Балансовая стоимость активов на конец года
1 (полный год) 50 000 долл. США 2450 долларов США 47 550 долларов США
2 47 550 долларов США 2450 долларов США 45 100 долл. США
3 45 100 долл. США 2450 долларов США 42 650 долл. США

Для целей бухгалтерского учета и налогообложения актив должен быть введен в эксплуатацию (настроен и использован) в первый год, когда начисляется амортизация.

Когда актив достигает срока полезного использования

Когда актив полностью амортизирован, он считается «снятым с учета» компании. Это не означает, что актив по-прежнему бесполезен, но компания не может больше нести расходы на амортизацию этого элемента. Некоторые предметы могут иметь ликвидационную или остаточную стоимость, стоимость в конце периода амортизации. Эта ликвидационная стоимость остается в бухгалтерских книгах до тех пор, пока предмет не будет продан или утилизирован.

Методы амортизации

Для расчета амортизации используется несколько методов.Для каждого метода вам необходимо знать:

  • Скорректированная база (общая стоимость)
  • Утилизация, если есть
  • Срок службы.

Амортизация по прямой линии. Метод, описанный выше, называется линейной амортизацией, при которой сумма вычета амортизации одинакова для каждого года срока службы актива.

Двойное убывающее сальдо. Этот метод включает «ускоритель», поэтому актив обесценивается больше в начале срока его полезного использования (используется, например, с автомобилями, поскольку новый автомобиль обесценивается быстрее, чем старый).При использовании этого метода амортизационные расходы уменьшаются каждый год в течение срока полезного использования актива.

Амортизация по факту использования. Некоторые активы способствуют увеличению доходов в разной степени из года в год. Расходы на амортизацию этих активов в некоторые годы могут быть выше или ниже. В этих случаях амортизационные расходы за каждый год основаны на единицах продукции или единицах продукции, произведенных активом. Примером этого может быть машина, которая производит запчасти для автомобилей.

Ускоренная амортизация

Доступны благоприятные налоговые планы для ускорения процесса амортизации, чтобы вы могли быстрее получить больше налоговых вычетов.Эти планы бывают двух видов:

  • Налоговый вычет, называемый вычетом по Разделу 179, для покупки служебных автомобилей и оборудования, и
  • Бонус на амортизацию при покупке «новой для вас» недвижимости.

Определение срока полезного использования актива

IRS классифицирует активы и рассчитывает срок полезного использования по этим классам. Вы можете найти список классов активов в публикации IRS 946, или ваш CPA может помочь вам найти эти значения и рассчитать амортизацию по отдельным бизнес-активам.

Амортизация против амортизации

В бухгалтерском учете процесс амортизации отличается от процесса амортизации главным образом тем, что амортизация используется для нематериальных активов, таких как интеллектуальная собственность (авторские права, товарные знаки и патенты). Вы также можете амортизировать затраты на запуск бизнеса, деловую репутацию, затраты на исследования, затраты при отсутствии аренды и другие аналогичные затраты.

Расчет амортизации аналогичен линейной амортизации с ежегодным вычетом для возмещения стоимости имущества в течение определенного периода времени.

Расчет амортизации в налоговой декларации вашего предприятия

Чтобы включить амортизационные расходы в налоговую декларацию, используйте форму IRS 4562 «Амортизация и амортизация». Вы также должны использовать эту форму, чтобы потребовать вычет по разделу 179 или амортизацию специального бонуса.

Расчеты амортизации сложны, и вы должны соответствовать множеству налоговых ограничений и требований. Ведите хороший учет активов своего предприятия и получите помощь от своего налогового специалиста, чтобы включить расходы на амортизацию в налоговую декларацию предприятия.

Как используется остаточная стоимость в расчетах амортизации

При расчете амортизации остаточная стоимость актива вычитается из его первоначальной стоимости, чтобы определить общую амортизацию в течение срока полезного использования актива. Отсюда у бухгалтеров есть несколько вариантов расчета амортизации за каждый год.

Что такое амортизация?

Амортизация измеряет постепенную потерю стоимости актива в течение срока его полезного использования, измеряя, какая часть первоначальной стоимости актива снизилась с течением времени.Для целей налогообложения амортизация является важным показателем, поскольку она часто подлежит вычету из налогооблагаемой базы, и крупные корпорации ежегодно используют ее в максимальной степени при определении налоговых обязательств.

Бухгалтеры используют несколько методов амортизации активов, включая линейный метод, метод уменьшающегося остатка и метод единиц производства. Каждый метод использует свой расчет для присвоения долларовой стоимости амортизации актива в течение отчетного года.

Как рассчитать ликвидационную стоимость

Независимо от используемого метода, первым шагом к расчету амортизации является вычитание остаточной стоимости актива из его первоначальной стоимости.Остаточная стоимость - это сумма, за которую актив может быть продан в конце срока его полезного использования. Например, если строительная компания может продать вышедший из строя кран на запчасти по цене 5000 долларов, то это будет восстановительная стоимость крана. Если тот же кран изначально стоил компании 50 000 долларов, то общая сумма амортизации в течение срока его полезного использования составляет 45 000 долларов.

Предположим, срок службы крана составляет 15 лет. На данный момент у компании есть вся информация, необходимая для расчета ежегодной амортизации.Самый простой метод - это линейная амортизация. Это означает, что не существует кривой для суммы удорожания, будь то немедленная 30% -ная амортизация, наблюдаемая при вывозе новых автомобилей со стоянки, или повышенная амортизация, когда элемент близок к необходимости капитального ремонта. При использовании этого метода амортизация одинакова каждый год. Он равен общей сумме амортизации (45 000 долларов США), деленной на срок полезного использования (15 лет), или 3 000 долларов США в год. Это максимум, на который компания может претендовать в качестве амортизации для целей налогообложения и продажи.

Как используется спасательная стоимость

Чаще всего это наблюдается в дорожно-транспортных происшествиях, когда страховая компания принимает решение о «списании» поврежденного автомобиля как полную потерю вместо того, чтобы выписывать чек, необходимый для проведения необходимого ремонта. Страховая компания решила, что было бы наиболее выгодно заплатить меньше, чем будет восстановленная стоимость автомобиля, вместо того, чтобы ремонтировать его сразу.

Другой пример использования ликвидационной стоимости при рассмотрении амортизации - это когда компания выставляется на продажу.Покупатель захочет заплатить за компанию минимально возможную цену и потребует более высокой амортизации активов продавца, чем продавец. Это часто является предметом интенсивных переговоров, потому что в таких отраслях, как производство, происхождение активов составляет основную часть выручки их компании.

Итог

Ущербная стоимость - это обычно используемый, если не часто обсуждаемый, метод определения стоимости предмета или компании в целом. Инвесторы используют остаточную стоимость для определения справедливой стоимости объекта, в то время как владельцы бизнеса и составители налоговой декларации используют ее для вычета из своих годовых налоговых обязательств.

Амортизация автомобилей (Определение) | Рассчитать норму амортизации

Что такое амортизация автомобилей?

Амортизация автомобилей - уменьшение стоимости автомобиля в течение срока его службы; норма амортизации для новых автомобилей очень высока и также может быть разной для каждой модели. В первый год стоимость автомобиля может снизиться примерно на 10 процентов, а снижение стоимости будет увеличиваться из года в год. В среднем большая часть стоимости автомобиля теряется в течение пяти лет, а номинальная стоимость лома остается.

Таблица норм амортизации автомобилей

Давайте посмотрим на таблицу норм амортизации для автомобиля, детали которой следующие:

Стоимость покупки = 40 000 долларов США

Расчетный год, по истечении которого автомобиль будет продан = 5 лет

См. Следующую таблицу -

9032 $
Год Норма амортизации Потеря автомобильной стоимости Стоимость автомобиля
1 25.00% $ 10,000.00 $ 30,000.00
2 15.60% $ 14,680,00 $ 25,320,00
3 15,60% 90,3292
18 036,35 долл. США
5 15.60% 24 777,32 долл. США 15 222,68 долл. США

Таким образом, стоимость автомобиля через пять лет ожидается в размере 15 222 долл. США.68.

Как рассчитать амортизацию автомобилей?

Амортизация автомобиля может быть рассчитана по следующей формуле:

A = P * (1 - R / 100) n

D = П - А

Где,

  • A = стоимость автомобиля через период или n лет
  • P = покупная стоимость автомобиля
  • R = норма амортизации
  • N = количество лет после покупки автомобиля
  • D = амортизация

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д., Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Амортизация автомобилей (wallstreetmojo.com)

Пример

Давайте разберемся с расчетом на следующем примере.

Автомобиль обесценивается по ставке 15% годовых. Автомобиль приобретен за 30 000 долларов. Какая будет стоимость машины через четыре года?

Решение:

Рассчитайте стоимость автомобиля через 4 года:

Стоимость автомобиля через 4 года составляет A = $ 15,660,19

Теперь рассчитайте амортизацию Формула амортизационных расходов вычисляет, какая часть стоимости актива может быть вычтена в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках.Формула для метода прямолинейной амортизации = Стоимость актива - Остаточная стоимость / срок полезного использования актива. Подробнее через 4 года:

  • = 30 000 долл. США - 15 660,19 долл. США
  • = 14 339,81 долл. США

Факторы, влияющие на амортизацию автомобиля

  • Количество владений: Чем больше количество владений в прошлом, тем больше норма амортизации. Таким образом, всегда желательно проверить предыдущих владельцев, если вы планируете покупать подержанный автомобиль.
  • Пробег : автомобиль с большим пробегом снизит стоимость вашего автомобиля, а стоимость при перепродаже будет меньше.
  • Ремонт и техническое обслуживание: Стоимость автомобиля будет выше, если он будет содержаться в хорошем состоянии и если обслуживание будет выполнено своевременно.
  • Гарантия: Автомобиль с более длительным сроком гарантии будет иметь большую стоимость при перепродаже.
  • Популярность: Допустим, автомобиль популярен и желателен людям на более длительный срок. Тогда перепродажа машины будет больше по сравнению с теми машинами, которые через несколько лет выйдут из употребления.
  • Размер автомобиля: Стоимость эксплуатации выше в случае автомобилей класса люкс или больших автомобилей, и, следовательно, они обесцениваются быстрее, чем автомобили меньшего размера.
  • Техническое обслуживание: Если автомобили не обслуживаются регулярно, они будут быстрее обесцениваться.
  • Состояние автомобиля: Стоимость автомобиля, поврежденного в результате аварии или по любой другой причине, начнет уменьшаться.

Заключение

Ставки амортизации могут отличаться для разных моделей и типов автомобилей.Кроме того, скорость, с которой автомобиль обесценивается, зависит от множества факторов, как описано выше. В дальнейшем стоимость автомобиля снижается, начиная с первого дня покупки, и такое снижение сохраняется в течение всего срока его службы.

Рекомендуемые статьи

Эта статья была руководством по амортизации автомобилей. Здесь мы обсудим, как рассчитать износ автомобиля и его коэффициент, а также примеры и факторы, влияющие на него. Вы можете узнать больше о финансировании из следующих статей -

Как рассчитать коэффициент амортизации вашего автомобиля

Нельзя отрицать, что вы не можете остановить снижение стоимости вашего автомобиля.Но есть способ свести к минимуму влияние нормы амортизации вашего автомобиля на ваши финансы.

Расчет амортизации вашего автомобиля

Самый простой способ рассчитать коэффициент амортизации вашего автомобиля - использовать онлайн-инструменты. Вот информация, которая вам понадобится:

  1. Покупная цена автомобиля
  2. Текущий возраст автомобиля
  3. Количество лет, в течение которых вы планируете владеть автомобилем

Например, если вы покупаете автомобиль за 25000 долларов, которому в настоящее время два года, и вы планируете владеть автомобилем в течение пяти лет, ваша средняя норма амортизации может выглядеть так:

  • Средняя годовая потерянная стоимость: 2 858 долларов.67
  • Амортизация за первый год: 3900,00 долларов США
  • Общая амортизация: 14 293,38 долларов США
  • Общий процент амортизации: 57,17 процентов
  • Стоимость автомобиля в конце периода владения: 10 706,62 долларов США

Имейте в виду, что это только пример, а не каждый автомобиль обесценивается с той же скоростью.

Когда покупать и продавать

Теперь, когда вы знаете цифры, когда лучше всего продать свой автомобиль или купить подержанный автомобиль?

Согласно данным Edmunds, лучшее время для покупки подержанного автомобиля - это где-нибудь через два, три или четыре года жизни автомобиля.Самое большое падение стоимости транспортного средства приходится на его первый год, а три года после первоначального падения считаются «золотым пятном», поскольку темпы амортизации резко снижаются.

Это означает, что лучшее время для продажи автомобиля - прямо перед его вторым по величине падением амортизации, которое обычно происходит в пятый, шестой и седьмой годы. После этого падения стоимость автомобиля при перепродаже, как правило, очень мала, и, как правило, ожидается, что он будет нуждаться в большом обслуживании.

Конечно, стоимость транспортного средства и норма амортизации зависят от многих факторов, таких как тип, марка и модель автомобиля, его пробег и его состояние.

The Bottom Line

Сроки важны, когда дело доходит до амортизации, поэтому важно провести математические вычисления и исследования, прежде чем покупать или продавать транспортное средство. При правильном планировании норма амортизации автомобиля может оказаться не такой большой проблемой, как вы думаете.

Если вы подумываете о приобретении подержанного автомобиля, но беспокоитесь о своем кредите, позвольте Auto Credit Express стать вашим лидером. Мы работаем с общенациональной сетью дилеров, у которых есть кредиторы для работы с людьми на различных стадиях плохой кредитной истории.Начните сегодня, заполнив нашу бесплатную форму заявки на автокредит.

Как рассчитать амортизацию по прямой линии: пошаговые инструкции

Мы можем получать компенсацию от партнеров и рекламодателей, чьи продукты представлены здесь. Компенсация может повлиять на то, где продукты размещены на нашем сайте, но редакционные мнения, оценки и обзоры не зависят от какого-либо рекламодателя или партнера и не зависят от них.

Владельцы бизнеса используют прямую амортизацию для списания расходов на основные средства.Прямолинейный метод начисления амортизации постепенно снижает стоимость основных средств или материальных активов на установленную сумму в течение определенного периода времени. Только материальные активы или активы, к которым вы можете прикоснуться, могут амортизироваться, а нематериальные активы амортизируются.

Амортизация по прямой линии считается фиксированной стоимостью, которая появится в скорректированном пробном балансе, и она всегда добавляется обратно в ваш операционный баланс денежных потоков, поскольку амортизация не является операционными денежными расходами и не влияет напрямую на оборотный капитал.


Обзор: Что такое прямолинейная амортизация?

Прямолинейная амортизация - это самый простой метод амортизации. Идеально подходит для тех, кто только начинает знакомиться с основами бухгалтерского учета, такими как бухгалтерский цикл, прямолинейная амортизация является наиболее частым методом амортизации, используемым малыми предприятиями.


Почему малому бизнесу следует рассчитывать амортизацию по прямой линии?

Существует множество причин, по которым компании предпочитают использовать метод линейной амортизации.Прямая амортизация - это, безусловно, самый простой метод расчета для вашего бухгалтера или бухгалтерского персонала, а прямолинейные амортизационные расходы остаются неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, что позволяет легко включить расходы в бюджет вашей компании.

Вот несколько причин, по которым ваш малый бизнес должен использовать линейную амортизацию.

1. Самый простой способ расчета

Метод прямой амортизации требует только определения срока полезного использования актива, оценки остаточной стоимости и расчета годовых или даже ежемесячных расходов на амортизацию.Самым простым методом расчета амортизации является формула линейной амортизации:

(Стоимость активов - ликвидационная стоимость) ÷ срок полезного использования = годовая амортизация

2. Последовательность

Поскольку амортизационные расходы остаются неизменными для всего срок полезного использования актива, ваши амортизационные расходы также останутся неизменными, что значительно упростит расчет маржи прибыли или создание точных финансовых прогнозов.

3. Меньше ошибок

Амортизация по прямой линии - это самый простой для расчета метод амортизации.В результате расчет будет более точным. Хотя может быть полезно использовать двойное снижение или другие методы амортизации, эти методы также представляют более сложные формулы, которые могут привести к ошибкам, особенно для тех, кто плохо знаком с амортизацией.


Как рассчитать прямолинейную амортизацию

Расчет прямолинейной амортизации - это пятиэтапный процесс, с добавлением шестого шага, если амортизация проводится ежемесячно. В качестве примера возьмем следующую ситуацию.

Сара управляет небольшой некоммерческой организацией, которая недавно приобрела копировальный аппарат для офиса. Стоимость копировального аппарата составила 7500 долларов. Доставка копировального аппарата стоила 150 долларов, а налоги составляли 600 долларов, в результате чего окончательная стоимость копировального аппарата составляла 8250 долларов.

Шаг 1: Расчет стоимости актива

Первым шагом при прямом начислении амортизации является расчет стоимости актива. Окончательная стоимость, используемая при расчете амортизации, должна включать базовую цену актива вместе с любыми соответствующими налогами с продаж и расходами на доставку.Как видно из приведенного выше примера транзакции, общая стоимость приобретенного Сары копировального аппарата составляет:

7500 долларов США + 150 долларов США + 600 долларов США = 8 250 долларов США

Советы по расчету стоимости:

При расчете стоимости актива убедитесь, что для выполнения следующих действий:

  • Включите все связанные затраты: Например, если вы рассчитываете стоимость установки забора, обязательно включите материальные затраты и рабочую силу.
  • Включите любые налоги и расходы на доставку при расчете амортизационной стоимости: Окончательная стоимость любого актива всегда должна включать дополнительные расходы, такие как налоги, погрузочно-разгрузочные работы и доставку.Не забудьте включить эти итоги при расчете стоимости активов.

Шаг 2: Рассчитайте и вычтите остаточную стоимость из стоимости актива.

Прямолинейная амортизация требует, чтобы вы присвоили остаточную стоимость своему активу. Ликвидационная стоимость - это ожидаемая вами стоимость актива по истечении срока его полезного использования. Например, предположим, что Сара ожидает, что ее копировальный аппарат будет стоить 1500 долларов в конце срока службы. В этом случае расчет будет следующим:

8250 долларов - 1500 долларов = 6750 долларов

Советы по оценке восстановительной стоимости:

Оценка восстановительной стоимости актива - неточная наука.Если вы не ожидаете, что актив будет стоить много в конце срока его полезного использования, обязательно учтите это в расчетах.

  • Руководствуйтесь здравым смыслом: Если вы приобретете автомобиль 2020 года для своего бизнеса за 25000 долларов, реальная стоимость автомобиля через пять лет, вероятно, составит около 6000 долларов.
  • Будьте осторожны со своей оценкой: Никогда не стоит переоценивать остаточную стоимость вашего актива, так как это уменьшит сумму расходов на амортизацию, которую вы можете понести в течение срока его полезного использования.

Шаг 3: Определите срок полезного использования актива

Прежде чем вы сможете рассчитать амортизацию любого вида, вы должны сначала определить срок полезного использования актива, который вы хотите амортизировать. Вот некоторые общие активы и сроки их полезного использования.

Тип актива Срок полезного использования
Тракторы, производственные инструменты и домашний скот 3 года
Транспортные средства, включая автомобили, грузовики и автобусы. 5 лет
Офисная техника, включая копировальные аппараты и факсы 5 лет
Мебель и фурнитура 7 лет

Чтобы ознакомиться с полным списком активов и сроками их полезного использования, обязательно ознакомьтесь с публикацией IRS 946: Как амортизировать имущество.

Советы по определению срока полезного использования:

Самый простой способ определить срок полезного использования актива - обратиться к таблицам IRS, которые находятся в Публикации 946, упомянутой выше.

  • Оцените срок полезного использования: Вы знаете свое дело лучше всех. Если вы считаете, что приобретенный вами автомобиль прослужит менее пяти лет, вы можете использовать другой метод амортизации, например, двойное снижение амортизации.
  • Обратитесь в IRS за подтверждением: Если вы не уверены в сроке полезного использования актива, обязательно обратитесь к таблицам IRS для получения рекомендаций и подтверждения.

Шаг 4: Разделите 1 на количество лет полезного использования, чтобы определить годовой коэффициент амортизации.

Согласно приведенной выше таблице, срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет. Для расчета годовой нормы амортизации Сара сделает следующий расчет:

1 ÷ 5 = 0,20

Это означает, что Сара будет амортизировать свой копировальный аппарат по ставке 20% в год.

Советы по определению нормы амортизации:

Поскольку срок полезного использования копировального аппарата Сары составляет пять лет, она разделит 1 на 5, чтобы определить годовую норму амортизации.

  • Всегда используйте годы: При определении годовой нормы амортизации всегда используйте количество лет полезного использования, а не его значение.
  • Всегда начинайте расчет с 1 : Расчет всегда будет начинаться с 1. Если срок службы копировального аппарата составляет 10 лет, расчет будет 1 ÷ 10 = 0,10.

Шаг 5: Умножьте норму амортизации на стоимость актива

Следующим шагом будет умножение нормы амортизации на стоимость актива за вычетом остаточной стоимости.Помните, что копировальный аппарат Сары стоил 8 250 долларов, а остаточная стоимость - 1 500 долларов при годовой норме амортизации 20%. Расчет Сары будет:

20% x (8 250 долларов - 1500 долларов) = 1350 долларов

Годовые расходы на амортизацию копировального аппарата Сары составят 1350 долларов.

Советы по определению годовых амортизационных расходов:

При расчете годовой амортизации следует помнить несколько вещей:

  • Обязательно включайте стоимость за вычетом остаточной стоимости: При расчете ежегодных амортизационных расходов обязательно используйте стоимость за вычетом остаточной стоимости, которая требуется при прямом начислении амортизации.
  • Решите, хотите ли вы списывать амортизацию ежегодно: Хотя некоторые компании проводят амортизационные расходы только ежегодно, если вы хотите записывать амортизацию ежемесячно, см. Шаг 6.

Шаг 6: Разделите годовую амортизацию на 12, чтобы рассчитать ежемесячную амортизацию

Последний шаг в расчете амортизации - это расчет ежемесячных расходов на амортизацию. Расчет такой:

1350 долларов ÷ 12 = 112,50 долларов

Это означает, что ежемесячные расходы Сары на амортизацию копировального аппарата составят 112 долларов.50.

Советы по расчету ежемесячных расходов на амортизацию:

Вот несколько советов по расчету расходов на амортизацию:

  • Разделите годовую сумму на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию: Хотя многие предприятия регистрируют расходы на амортизацию ежегодно, вы можете сделайте еще один шаг в своих расчетах, разделив годовые расходы на 12, чтобы получить ежемесячные расходы на амортизацию.
  • Сделайте повторяющуюся запись в журнале: Поскольку ваши ежемесячные расходы на амортизацию останутся неизменными на протяжении всего срока полезного использования актива, сделайте запись журнала повторяющейся, чтобы ваши счета амортизации всегда были актуальными.

Учет амортизации влияет как на ваш отчет о прибылях и убытках, так и на ваш баланс. Чтобы записать покупку копировального аппарата и ежемесячные расходы на амортизацию, вам необходимо сделать следующие записи в журнале.

Дата Счет Списание средств Кредит
31.03.2020 Основные средства - копировальный аппарат 8 250 долл. США
Наличные 8 250 долл. США
Для записи покупки копировального аппарата
31.03.2020 Расходы на амортизацию 112 долларов.50
Накопленная амортизация - Копировальный аппарат 112,50 долл. США
Для записи ежемесячной амортизации

Когда вы покупаете актив, вы проводите эту транзакцию на свой счет актива и на свой денежный счет, создавая контр-счет, чтобы отслеживать накопленную амортизацию.Затем вы можете записать амортизационные расходы в главную бухгалтерскую книгу, одновременно кредитуя накопленный амортизационный контрасчет для общей суммы ежемесячных амортизационных расходов.


Амортизация по прямой линии против амортизации с уменьшающимся остатком: в чем разница?

Метод уменьшающегося остатка первоначально рассчитывает дополнительные расходы на амортизацию и использует процент от текущей балансовой стоимости актива, а не его первоначальной стоимости. Таким образом, сумма амортизации со временем уменьшается и продолжается до тех пор, пока не будет достигнута остаточная стоимость.

Например, предположим, что вы покупаете новые компьютеры для своего бизнеса по начальной цене 12 000 долларов США, а их стоимость снижается на 25% в год. Если мы оценим ликвидационную стоимость в 3000 долларов, это общая амортизируемая стоимость в 10000 долларов.

Год Ценность книги Амортизация Общая амортизация
1 12 000 долл. США 3 000 долл. США 3 000 долл. США
2 9 000 долл. США 2250 долл. США 5250 долл. США
3 6 750 долл. США 1 687 долл. США 6 937 долл. США
4 5 063 долл. США 1 266 долл. США 8 203 долл. США
5 3797 долл. США 797 долл. США 9 000 долл. США

Обратите внимание, что в последней строке диаграммы 25% от 3797 долларов составляют 949 долларов, а не 797 долларов, указанные в списке.Однако общая разрешенная амортизация равна первоначальной стоимости за вычетом ликвидационной стоимости, которая составляет 9000 долларов. По достижении этой суммы дальнейшая амортизация не допускается.


Преимущества каждого метода

Существуют веские причины для использования обоих этих методов, и правильный выбор зависит от рассматриваемого типа актива. Метод линейной амортизации является наиболее простым в использовании, поэтому он упрощает бухгалтерские расчеты.

С другой стороны, метод уменьшающегося остатка часто обеспечивает более точный учет стоимости актива.Например, если вы покупаете новый компьютер или смартфон для своих сотрудников, эти типы активов естественно теряют большую ценность в начале их жизни, чем позже.

Прочие активы постоянно теряют свою стоимость (например, мебель или недвижимость), поэтому в этих случаях имеет смысл использовать линейную амортизацию.

Вкратце, используемый метод амортизации зависит от характера рассматриваемых активов, а также от предпочтений компании.


Примеры амортизации

Ниже мы предоставили вам несколько примеров прямолинейной амортизации.

1. Снижение стоимости трактора

Джим покупает трактор для своего ранчо. Окончательная стоимость трактора, включая налоги и доставку, составляет 25000 долларов, а ожидаемая ликвидационная стоимость - 6000 долларов. Согласно приведенной выше таблице, Джим может амортизировать трактор в течение трех лет.

Вот прямолинейный расчет амортизации трактора Джима:

(25 000–6 000 долларов) ÷ 3 = 6 333,33 доллара

Годовые амортизационные расходы Джима составляют 6 333,33 доллара.

2.Устаревшая мебель

Салли недавно обставила свой новый офис, купив столы, лампы и столы. Общая стоимость мебели и оборудования, включая налоги и доставку, составила 9000 долларов. По оценкам Салли, мебель будет стоить около 1500 долларов в конце срока ее полезного использования, который, согласно приведенной выше таблице, составляет семь лет.

Вот расчет амортизации мебели и оборудования для офиса Салли:

(9000 - 1500 долларов) ÷ 7 = 1071,43 доллара

Салли решает, что она хочет ежемесячно регистрировать амортизационные расходы, поэтому ей нужно будет сделать следующий расчет а также:

1071 долл. США.43 ÷ 12 = 89,29 доллара США

Салли теперь может записывать прямую амортизацию своей мебели каждый месяц в течение следующих семи лет.


Заключительные мысли о прямолинейной амортизации

Даже если вы все еще не можете понять некоторые бухгалтерские термины, к счастью, прямолинейная амортизация довольно проста. Если вы ищете бухгалтерское программное обеспечение, которое поможет вам лучше отслеживать амортизационные расходы, обязательно ознакомьтесь с обзорами бухгалтерского программного обеспечения The Blueprint.

Ответить

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *