Можно ли не платить налог за незарегистрированные автомобили
25.01.2023
Арбитражный суд Дальневосточного округа в постановлении от 26.10.2022 № Ф03-4677/2022 разъяснил, обязаны ли организации уплачивать транспортный налог за автомобили, которые не зарегистрированы в ГИБДД, но при этом используются в производственной деятельности.
Предмет спора: организация приобрела и использовала в своей производственной деятельности транспортные средства. Налог за них она не уплачивала, поскольку данные транспортные средства не были зарегистрированы и поставлены на учет в ГИБДД. По итогам проведенной проверки ИФНС доначислила организации транспортный налог. Не согласившись с действиями налоговиков, организация обратилась с иском в суд. В иске она потребовала отменить доначисление налога.
За что спорили: 78 234 рубля.
Кто выиграл: налоговая инспекция.
Обосновывая в суде заявленные исковые требования, организация указывала, что обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от госрегистрации транспортного средства, а не от его фактического наличия или использования.
Суд кассационной инстанции отклонил доводы организации и встал на сторону налоговиков. Судьи отметили, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Возникновение объекта налогообложения напрямую связано с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика. Это значит, что транспортное средство является объектом налогообложения с момента регистрации до тех пор, пока остается зарегистрированным за организацией.
Вместе с тем уклонение организации от совершения действий по государственной регистрации транспортных средств не освобождает ее от уплаты транспортного налога. Основанием для начисления и уплаты налога служит сам факт обладания транспортным средством, а не факт наличия или отсутствия у налогоплательщика данного транспортного средства и его фактического использования.
Факт регистрации транспортных средств в органах ГИБДД также не имеет самостоятельного значения для начисления и уплаты транспортного налога в тех случаях, когда плательщик уклоняется от регистрации. Налоговые органы не наделены полномочиями по регистрации и учету транспортных средств. При проверке правильности исчисления организациями транспортного налога они руководствуются только сведениями, полученными от регистрирующих органов.
Поскольку регистрация транспортного средства зависит от волеизъявления его собственника или владельца, отсутствие такой регистрации не может служить основанием для освобождения от уплаты налога.
Кроме того, регистрация транспортного средства сама по себе не имеет никакого экономического основания.
Поэтому в случае, когда компания сознательно уклоняется от регистрации и без уважительных причин нарушает срок постановки на учет транспортного средства, данные действия следует квалифицировать как получение необоснованной налоговой экономии. Поскольку организация использовала приобретенные транспортные средства в своей экономической деятельности, но не ставила их на учет в ГИБДД, налоговая инспекция законно доначислила ей транспортный налог, заключил суд.
Темы: судебная практика , судебное решение , судебный вердикт , судебный спор , транспортный налог , уплата транспортного налога
Рубрика: Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика , Транспортный налог
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Трудовые споры: вправе ли работники требовать копии коллективных договоров Когда налоговые органы могут рассчитать земельный налог с применением двух ставок Заявление о льготах по имущественным налогам организаций: кто, как и когда должен подавать Как подать уведомление об авансовых платежах по транспортному налогу при их досрочной уплате Должна ли организация представлять уведомления об исчисленных суммах транспортного налога за 2022 год
Транспортный налог для ИП
Екатерина Григорьева
Предприниматели платят имущественные налоги так же, как обычные физические лица.
Транспортный налог не исключение. Никаких особых правил, как для организаций, нет. Но нужно самим следить за полагающимися льготами — налоговая может про них не знать или просто забыть.
Содержание
- Кто и за что должен платить
- Как рассчитывать налог
- Налоговая ставка
- Кому положены льготы
- Как заплатить транспортный налог
Кто и за что должен платить
За транспортное средство — будь то автомобиль, автобус или грузовик — отвечает его собственник. Поэтому неважно, кто чаще находится за рулем, — транспортный налог все равно оплачивает владелец.
Объектами налогообложения являются автомобили, снегоходы, катера, самолеты, моторные лодки, мотороллеры и др.
В общем все, что движется. Но есть и исключения. Например, налогом не облагаются тракторы, комбайны, легковушки от соцзащиты мощностью до 100 л. с., промысловые суда. Полный перечень есть на сайте ФНС в разделе «Транспортный налог».
Как рассчитывать налог
Сумма транспортного налога зависит от многих показателей — мощности двигателя, года выпуска, экологического класса, стоимости авто, ставки в конкретном регионе. Хорошая новость в том, что физическим лицам не нужно рассчитывать налог — налоговики это сделают сами. Плохая — в ФНС могут что-то напутать. Поэтому прежде чем платить по счетам, обращайте внимание на информацию в уведомлении. Там всегда указаны:
- наименование, количество транспортных средств, их мощность;
- налоговая ставка, действующая в регионе;
- принятые к учету льготы.
Если движку вашей старенькой Оки по ошибке приписали 200 лошадей, сообщите об этом ФНС — подайте соответствующее заявление. Это можно сделать лично, либо через специальный сервис по работе с обращениями физических лиц.
В сервисе есть возможность прикрепить подтверждающие документы — ПТС, справку из ГИБДД о снятии авто с учета или другой имеющий отношение к делу документ.
Также рассчитать сумму налога можно самостоятельно на сайте ФНС в налоговом калькуляторе.
Налоговая ставка
По земельному налогу государство устанавливает максимально возможную ставку, превысить которую региональные власти не могут. С транспортным налогом все по-другому. Федеральная ставка есть, но местные законодатели могут ее изменить в десять и менее раз — как в большую, так и в меньшую сторону. Посмотреть актуальную ставку для конкретного региона можно на сайте налоговой.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Кому положены льготы
Перечень льготников, как и налоговую ставку, утверждают региональные власти.
Проверить, положена ли вам льгота, можно на сайте ФНС в разделе со справочной информацией. Обычно ее предоставляют героям РФ и СССР, инвалидам I и II группы, участникам ВОВ, пенсионерам, многодетным.
Если льгота положена, то нужно уведомить об этом инспекцию — подать заявление по утвержденной форме. При этом прикладывать какие-либо документы не обязательно — с 2018 года налоговики должны сами запрашивать нужные сведения у других организаций и ведомств.
Передать заявление можно любым удобным способом:
- лично;
- почтовым отправлением;
- через уполномоченный МФЦ;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Рассматривать заявление инспекция будет 30 дней (возможно продление еще на 30 дней). По результатам вы получите уведомление о предоставление льготы или сообщение об отказе.
Сумму транспортного налога с учетом положенной льготы можно пересчитать только за три предыдущих налоговых периода.
Как заплатить транспортный налог
Крайний срок уплаты для всех имущественных налогов за текущий год — 1 декабря следующего года.
За 30 дней до этой даты налоговая должна прислать уведомление и заполненную квитанцию по почте, в личный кабинет налогоплательщика или через ТКС. ФНС опоздала — тогда можете опоздать и вы, но заплатить в любом случае нужно в течение 30 дней с момента получения уведомления.
По уведомлениям с перерасчетом необходимо платить до той даты, которая в нем указана.
Платить можно любым доступным способом — на почте, в банке, через интернет. Если переводите средства с карты, то неважно, кому эта карта принадлежит — платеж зачтется тому физическому лицу, которое указано в квитанции.
Статья актуальна на
Продолжайте читать
Все статьи
Упрощённая система налогообложения в 2023 году
Как платить налоги при расчётах в валюте
Торговый сбор в Москве
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной
вами электронной почты.
Подписаться
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Справочник по налогам на автотранспортные средства
Верхняя навигация пропущена
Основной поиск
Trade-Ins
Если покупатель автомобиля продает автомобиль в рамках сделки, покупатель может вычесть стоимость проданного автомобиля из продажной цены. Чтобы иметь право на участие, обмен должен быть совершен как часть той же сделки купли-продажи и передан непосредственно продавцу. Налог рассчитывается на оставшуюся продажную цену приобретенного автомобиля.
Например, Джим покупает автомобиль за 25 000 долларов и продает свой автомобиль за 10 000 долларов.
Джим должен заплатить налог на транспортные средства с разницы в 15 000 долларов.
Покупатель может получить этот вычет только при торговле автомобилем. Любое другое имущество, такое как лодка, самолет, домашний скот и т. д., которое продавец приобретает для продажи, не может быть вычтено из продажной цены для целей налогообложения автотранспортных средств.
Стоимость проданного автомобиля определяется не как собственный капитал, а как стоимость проданного автомобиля.
Налог на автотранспортные средства не может быть уменьшен за счет выручки от частной продажи или продажи другому дилеру автотранспортного средства, которое могло быть использовано в качестве предмета обмена.
Кроме того, покупатель (т. е. арендатор) транспортного средства не может торговать арендованным транспортным средством, поскольку он не является титульным владельцем арендованного транспортного средства.
Имейте в виду, что при расчете налога на транспортные средства, подлежащего уплате в сделке с частным лицом, когда речь идет о сдаче в аренду, стандартные процедуры предполагаемой стоимости (SPV) могут применяться для определения налогооблагаемой стоимости продаваемого автомобиля, но не применяются при определении стоимость автомобиля, переданного в трейд-ин.
Множественные сделки
Покупатель может торговать более чем одним автомобилем при покупке другого автомобиля или одним автомобилем при покупке более чем одного автомобиля.
Продавец должен описать первую сделку по обмену в графе 36 формы 130-U, Заявление о праве собственности и/или регистрации в Техасе (PDF). Дополнительные сделки по обмену для этой сделки указаны в Графе 37.
Разделение стоимости по программе Trade-In
Когда покупатель продает автомобиль при покупке двух или более автомобилей у одного и того же продавца и автомобиля, сдаваемого в счет оплаты нового превышает стоимость любой отдельно взятой цены приобретаемого автомобиля, стоимость сдаваемого в счет ссуды может быть разделена между покупками, чтобы обеспечить полный кредит на сдачу в счет сдаваемого внаем автомобиля.
Продавец должен указать описание предмета обмена на каждой форме 130-У (PDF) и сопоставить формы друг с другом для уточнения транзакций. Таким же образом продавец должен ссылаться на налоговые квитанции.
Trade-Down
Налог не взимается, когда покупатель обменивает автомобиль большей стоимости на автомобиль меньшей стоимости, что обычно называется обменом.
Например, Салли покупает у дилера автомобиль за 20 000 долларов и продает дилеру свой автомобиль за 30 000 долларов. Салли не платит налог с продаж транспортных средств при продаже транспортных средств.
Если Салли обменяет свой автомобиль стоимостью 30 000 долларов в частной сделке на автомобиль стоимостью 20 000 долларов. Салли не должна платить налог на транспортные средства, потому что произошла сделка по уступке. Другая сторона совершила сделку и должна заплатить налог на автотранспортные средства с разницы в 10 000 долларов.
Транспортное средство продано кредитору при заключении бюллетеня
Иногда заемщик/покупатель заключает финансовое соглашение, по которому при заключении соглашения возможны три варианта владения автомобилем:
- Заемщик/покупатель погашает банкноту, а заемщик/покупатель сохраняет за собой автомобиль;
- Заемщик/покупатель повторно финансирует транспортное средство и сохраняет его; или
- Кредитор гарантирует покупку автомобиля у заемщика/покупателя.
Если заемщик/покупатель продает автомобиль ссудодателю (третий вариант) при заключении финансового договора, заемщик/покупатель не может использовать этот автомобиль в качестве вычета при сделке по сделке покупки другого автомобиля. Заемщик/покупатель не обменивает оригинальный автомобиль напрямую на покупку нового автомобиля продавцу нового автомобиля. Если продавец нового автомобиля покупает у кредитора оригинальный автомобиль, это означает, что была совершена отдельная сделка, которая не учитывается при расчете налогового вычета по программе trade-in.
Покупка автомобиля, переданного дилеру
При покупке автомобиля, переданного дилеру, допускается вычет за сданный покупателем автомобиль. Опять же, допустимый обмен должен быть частью той же сделки купли-продажи.
96-254
(09/2021)
- СОДЕРЖАНИЕ
- ГЛОССАРИЙ ТЕРМИНОВ
Быстрые ссылки
- Формы
- Публикации
- Законы
- Правила
The following links provide plug-in download information.»> Требуемые приложения:- Adobe Flash Player
- Adobe Reader
- Приложение MS Excel
- Приложение MS PowerPoint
- Приложение MS Word
- Плеер QuickTime
- Плеер QuickTime
- Проигрыватель Windows Media
Узнайте о налоге с продаж при первой регистрации транспортных средств
Выберите ссылку ниже для получения подробной информации о налоге с продаж и использовании:
- Военнослужащие
- Аукционы
- Транспортные средства, полученные по бартеру, обмену или финансированию
- Прекращение деятельности, частичная ликвидация или реорганизация предприятия
- Закупки за границей
Военнослужащие
Военнослужащие вооруженных сил США, проживающие в Коннектикуте, облагаются налогом с продаж и использования в размере 6,35% (7,75% для транспортных средств стоимостью более 50 000 долларов США).
Военнослужащие вооруженных сил США, находящиеся на постоянной военной службе в Коннектикуте и являющиеся резидентами другого штата, могут приобретать автомобили у лицензированного дилера автомобилей в Коннектикуте по сниженной ставке налога с продаж в размере 4,5%.
Покупки также можно совершать совместно с супругой военнослужащего. Чтобы получить пониженную налоговую ставку, военнослужащий должен заполнить форму CERT-135 Департамента налоговой службы (DRS). Вам также потребуется предоставить другие необходимые документы лицензированному дилеру в Коннектикуте, как указано в CERT-135.
Военнослужащие, приобретающие транспортное средство у дилера за пределами штата, должны предоставить заполненную форму CERT-135 и другие необходимые документы в DMV во время регистрации.
Аукционы
Как правило, автомобили, приобретенные на аукционах, облагаются налогом с продаж. Однако, если транспортное средство или судно продаются федеральным судьей в результате банкротства, покупка не облагается налогом с продаж.
Для получения информации об аукционах транспортных средств, принадлежащих штату Коннектикут, посетите веб-сайт Департамента административных служб, нажав «Общественные аукционы транспортных средств».
Транспортные средства, полученные по бартеру, обмену или финансированию
Транспортные средства, полученные по бартеру:
Налогооблагаемая цена основана на общей сумме вознаграждений (денежные средства, имущество, услуги, принятие долга продавца и т. д.) в сделке. Таким образом, если транспортное средство приобретается не только за деньги (например, за счет услуг, предоставленных передающему лицу), правопреемник облагается налогом на балансовую стоимость транспортного средства.
Заменяемые автомобили:
Когда балансовая стоимость обмениваемых автомобилей почти равна, налог уплачивается обеими сторонами на основе средней стоимости сдаваемого в счет оплаты нового автомобиля.
Если существует значительная разница в балансовой стоимости, предполагается, что были задействованы некоторые другие соображения (наличные деньги, обслуживание, принятие долга и т. д.). Если стороны не могут предоставить разумное объяснение несправедливого обмена, налог для обеих сторон основан на более высокой балансовой стоимости.
Финансируемые транспортные средства:
Автомобили, моторные лодки или снегоходы могут быть приобретены при условии, что покупатель «принимает» существующий кредит на транспортное средство. Налог, причитающийся покупателю, основан на стоимости, переданной непосредственно продавцу, плюс стоимость кредита, принятого покупателем, независимо от того, каким образом покупатель планирует погасить кредит.
Прекращение, частичная ликвидация или реорганизация бизнеса
Передача транспортных средств в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией бизнеса не облагается налогом при отсутствии прибыли или убытка (признается для федеральных налог на прибыль) выплачивается передающему лицу.
Заявление об этом освобождении во время регистрации (получателем) требует представления письменного заявления, в котором утверждается, что четыре условия, указанные в форме Q-20, выполнены. Четыре условия:
Последняя налогооблагаемая продажа, передача или использование транспортного средства/судна облагалась налогом с продаж или использования штата Коннектикут. Опишите транспортное средство/судно по марке, году выпуска, модели и идентификационному номеру.
Переход от бизнеса к физическому лицу (и наоборот), когда физическое лицо является единственным владельцем бизнеса, не считается передачей права собственности.
За дополнительной информацией обращайтесь в Департамент налоговых сборов:
Телефон
- 860-297-5962
- 800-382-9463
- 860-297-4911 (для пользователей TTY, TDD и текстовых телефонов только , сообщите оператору ретрансляции 711 номер, который вы хотите набрать, и оператор ретрансляции наберет его, а затем свяжется с помощью TTY.
