Организация купила подержанный автомобиль: как установить срок полезного использования?
Организация, которая приобрела бывший в употреблении автомобиль, вправе определять норму амортизации по нему с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество месяцев эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.
Как новому собственнику определить срок полезного использования бывшего в употреблении имущества
Срок полезного использования может быть определен как установленный предыдущим собственником этого ОС срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
При этом согласно пункту 12 статьи 258 Налогового кодекса приобретенные организацией объекты амортизируемого имущества, бывшие в употреблении, включаются в состав той амортизационной группы (подгруппы), в которую они были включены у предыдущего собственника (п.
7 ст. 258 Налогового кодекса).
Поэтому, организация вправе определить норму амортизации по приобретенным основным средствам, бывшим в употреблении, исходя из срока полезного использования, определенного в рамках той амортизационной группы, в которую они были включены у предыдущего собственника, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации их предыдущим собственником.
Как определить срок полезного использования для автомобилей
При отнесении объектов основных средств к амортизационной группе по Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1, руководствуются кодами ОКОФ.
Указаний, характеризующих порядок отнесения объектов классификации к определенному коду подраздела ОКОФ в описании (введении) классификатора, не содержится.
Определение кода Общероссийского классификатора основных фондов основывается на субъективном суждении (письмо Минфина России от 21.
При этом, по мнению Минфина, чтобы не допустить завышения расходов, связанных с амортизационными начислениями и занижения налогооблагаемой базы по налогу на имущество, при выборе кодов ОКОФ для определения амортизационной группы в соответствии с Классификацией, целесообразно выбрать амортизационную группу с наибольшим сроком полезного использования.
Легковые автомобили по ОКОФ относятся к группировке «Транспортные средства», код 310.29.10.2.
Этому коду в Классификации соответствует 3-я амортизационная группа со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно.
Для дизельных автомобилей установлен код ОКОФ — 310.29.10.23 (средства транспортные с поршневым двигателем внутреннего сгорания с воспламенением от сжатия (дизелем или полудизелем) новые).
Такие автомобили согласно Классификации к 5-й амортизационной группе со сроком полезного использования свыше 7 лет и до 10 лет включительно.
К этой же группе относятся автомобили легковые большого класса (с рабочим объемом двигателя свыше 3,5 л) (код ОКОФ 310.29.10.24).
Учитывая разъяснения Минфина, при приобретении организацией таких автомобилей, целесообразнее включать их в 5-ю амортизационную группу.
Может ли новый срок полезного использования автомобиля быть менее 12 месяцев
Представители Минфина выступают против того, чтобы исключить бывшее в употреблении основное средство, которое приобрела организация, из состава амортизируемого имущества в случае, если срок его полезного использования менее 12 месяцев.
По их мнению, основное средство, бывшее в употреблении, вне зависимости от оставшегося срока его полезного использования из состава амортизируемого имущества не исключается (письмо Минфина от 03.08.2010 № 03-03-06/1/509).
В другом своем разъяснении Минфин это подтвердил: основные средства принимаются к налоговому учету получающей стороной в качестве амортизируемого имущества, вне зависимости от остаточной стоимости данного имущества и оставшегося срока полезного использования (письмо Минфина РФ от 01.
В случае, если предыдущий собственник неправильно определил срок полезного использования, новый может самостоятельно определить срок полезного использования приобретенных основных средств, в том числе бывших в употреблении (письмо Минфина России от 03.10.2017 № 03-03-06/1/64282).
Также можно поступить и в случае, если приобретенный подержанный объект ОС уже полностью отработал свой срок.
При установлении срока полезного использования такого объекта нужно руководствоваться возможностью дальнейшего его использования в деятельности фирмы, его способностью приносить доход и его техническими характеристиками (постановление ФАС Дальневосточного округа от 8 ноября 2007 г. № Ф03-А73/07-2/3272).
Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»
Как начислить амортизацию по основным средствам, бывшим в эксплуатации
Компания купила прицеп, а автомобиль будет приобретен позже: что делать с амортизацией и НДС?
29.
07.2014Организация купила прицеп для грузового автомобиля, но сам тягач будет приобретен только через два месяца. Можно ли принять к вычету НДС, если прицеп пока не будет использоваться? Нужно ли начислять амортизацию?
Так как отдельно прицеп использоваться не может, то он не может быть принят в эксплуатацию и, соответственно, должен учитываться на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».
По мнению Минфина России (письма от 29.01.2013 № 03-07-14/06, от 05.05.2005 № 03-04-08/111, от 22.03.2004 № 04-03-08/16) – имущество, отражаемое счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», фактически не используется для операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость. Поэтому вычет сумм НДС, выставленных поставщиком, может быть произведен только после принятия этого имущества к учету в качестве основных средств, фактически используемых для операций, признаваемых объектами налогообложения, то есть только после отражения данного имущества на счете 01 «Основные средства».
В то же время судебные органы, как правило, считают, что право на вычет не зависит от того, на каком счете учтено имущество – см. постановления ФАС Московского округа от 21.08.2013 по делу № А40-134549/12-108-179, ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2012 по делу № А56-10457/2011, ФАС Московского округа от 15.09.2011 по делу № А40-113023/09-126-735, ФАС Уральского округа от 24.08.2011 № Ф09-5226/11 по делу № А07-18288/2010, ФАС Московского округа от 08.07.2011 № КА-А41/6099-11 по делу № А41-13098/10, ФАС Центрального округа от 11.11.2011 по делу № А35-6718/2010, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.02.2008 № Ф08-582/08-204А по делу № А53-5713/2007-С5-14, ФАС Поволжского округа от 15.08.2007 по делу № А65-14996/06 и другие.
Соответственно, если вы сейчас (до ввода прицепа в эксплуатацию) примете к вычету суммы НДС, выставленные поставщиком, то не исключено предъявление вам претензий со стороны налоговых органов. И тогда свое право на вычет придется обосновывать в судебной инстанции.
Согласно пункту 21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н, начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету. Иначе говоря, начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем отражения данного имущества на счете 01 «Основные средства».
Так как, по нашему мнению, прицеп до приобретения тягача отражается на счете 08, то амортизация начисляться не должна.
Всю информацию об учете основных средств смотрите в «Справочнике хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8» в разделе «Бухгалтерский и налоговый учет» в информационной системе 1С:ИТС
Темы: НДС , учет ОС , основные средства
Рубрика: Учет основных средств (в т.ч. аренда, лизинг) , Налог на добавленную стоимость (НДС)
Поделиться с друзьями:
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарийСудебный вердикт: можно ли заявить вычет НДС при несвоевременном отказе от применения УСН Вышел июльский номер электронного журнала «БУХ.
Toyota Амортизация
Toyota как бренд очень хорошо поддерживает свою ценность, стабильно занимая первые места среди популярных брендов. Toyota делает это впечатляюще: три модели (4Runner, Tacoma и Highlander) входят в десятку лучших спустя 5 лет. Если вам нужна линейка автомобилей, которая сохранит свою ценность в долгосрочной перспективе, Toyota будет и будет тем, кто превзойдет вас. Тойоты — это беспроигрышный вариант, новые или подержанные, но будьте готовы заплатить немного больше за подержанную машину по сравнению с другими марками.
2021 — наш лучший выбор для лучшего модельного года для автомобилей Toyota. С 2021 года вы заплатите в среднем только 95% от цены как нового, а 92% оставшегося срока полезного использования автомобиля.
Модельные годы 2020 и 2019 годов также являются привлекательными для моделей Toyota и обеспечивают относительно хорошую стоимость. Наш рейтинг учитывает множество факторов, включая первоначальные новые цены, текущие цены, затраты на техническое обслуживание и общие предсказуемые расходы за оставшиеся годы. Наш лучший модельный год представляет собой модель Toyota с наибольшим количеством автомобилей по соотношению цена-качество.
Амортизация Toyota
| Год | Амортизация | Остаточная стоимость | Осталось процентов | Рейтинг стоимости |
|---|---|---|---|---|
| 2022 | 0,00% | 100,00% | 100,00% | |
| 2021 | 4,87% | 95,13% | 91,67% | Лучшие |
| 2020 | 12,69% | 87,31% | 83,33% | Лучше |
| 2019 | 14,48% | 85,52% | 75,00% | Лучше |
| 2018 | 16,91% | 83,09% | 66,67% | Хорошо |
| 2017 | 22,39% | 77,61% | 58,33% | Хорошо |
| 2016 | 27,46% | 72,54% | 50,00% | |
| 2015 | 33,14% | 66,86% | 41,67% | |
| 2014 | 38,63% | 61,37% | 33,33% | |
| 2013 | 44,35% | 55,65% | 25,00% | |
| 2012 | 48,21% | 51,79% | 16,67% | |
| 2011 | 53,40% | 46,60% | 8,33% | |
| 2010 | 58,49% | 41,51% | 0,00% |
| Год | Амортизация | Остаточная стоимость | Рейтинг стоимости |
|---|---|---|---|
| 2022 | 0,00% | 100,00% | |
| 2021 | 4,87% | 95,13% | Лучший |
| 2020 | 12,69% | 87,31% | Лучше |
| 2019 | 14,48% | 85,52% | Лучше |
| 2018 | 16,91% | 83,09% | Хорошо |
| 2017 | 22,39% | 77,61% | Хорошо |
| 2016 | 27,46% | 72,54% | |
| 2015 | 33,14% | 66,86% | |
| 2014 | 38,63% | 61,37% | |
| 2013 | 44,35% | 55,65% | |
| 2012 | 48,21% | 51,79% | |
| 2011 | 53,40% | 46,60% | |
| 2010 | 58,49% | 41,51% |
Хотя «срок полезного использования» автомобиля сильно различается от модели к модели и даже от одного владельца к другому, мы определили, что двенадцать лет — это наиболее подходящий срок, который даст нам хорошие, полезные данные — и что любые данные за пределами этого периода времени становятся более рассредоточенными и, в конечном счете, менее надежными.
Более того, затраты на техническое обслуживание за пределами этого периода времени становятся значительно более разнообразными, поскольку уход владельца транспортного средства за конкретным транспортным средством будет сильно влиять на его стоимость и текущие расходы на техническое обслуживание. Однако мы очень надеемся, что ваш автомобиль или грузовик прослужит намного больше двенадцати лет и доставит вас туда, куда вы хотите.
Мы собираем и анализируем миллионы автомобильных данных от различных ведущих поставщиков данных в отрасли. Аналитические данные и информация на этой странице представляют собой общие средние совокупные затраты на владение транспортным средством. Эту информацию следует использовать в качестве общего руководства, так как ваши индивидуальные результаты могут значительно отличаться от показанных. Наша миссия — предоставить покупателям автомобилей ресурсы, необходимые им для принятия обоснованных решений о покупке. Чтобы узнать больше, ознакомьтесь с нашими часто задаваемыми вопросами.
Налоговые вычеты на амортизацию автомобилей | Hurdlr
АМОРТИЗАЦИЯ, ТРАНСПОРТНОЕ СРЕДСТВО
Если вы являетесь владельцем своего служебного автомобиля, вы можете вычесть стоимость / стоимость вашего автомобиля в течение 5 лет через амортизацию. Есть несколько различных способов амортизации вашего автомобиля, основное различие заключается в том, как вы распределяете расходы на амортизацию в течение пятилетнего периода. Хотя амортизация может показаться запутанным или неясным выводом, она может оказаться самой большой.
ВОДИТЕЛЬ UBER / ПОЕЗДКА
Спиди Уилер купил новую машину, чтобы возить детей в школу и ездить на коляске по выходным. Поскольку Спиди не использует свой автомобиль для коляски более 50% времени, он имеет право вычесть стоимость своего нового автомобиля только с использованием линейного метода амортизации.
АГЕНТ ПО НЕДВИЖИМОСТИ
У Джины Гогеттер был феноменальный год, и она получила более 1 миллиона долларов комиссионных.
Она использовала свою новую машину в служебных целях 75% времени. Джине было бы полезно рассчитать амортизационные отчисления с использованием метода уменьшаемого остатка MACRS 200%, поскольку, вероятно, в этом году она будет платить больше налогов, чем в следующем, а метод уменьшаемого остатка MACRS 200% позволит ей вычесть больше амортизационных отчислений в текущем году. Ей также следует заглянуть в раздел 179вычет.
АРЕНДАТОР
Гомер Хаус является арендодателем и использует свой автомобиль в служебных целях 15% времени, ездя на сдаваемые в аренду объекты, чтобы встретиться с арендаторами и сделать ремонт. Поскольку вождение Гомера ограничено, он берет стандартный вычет за пробег. Когда Гомер готовит свою налоговую декларацию в конце года, важно помнить, что он не имеет права на вычет амортизации своего автомобиля, поскольку амортизация уже включена в его вычет в размере 0,545 доллара за милю.
КУРЬЕР
Джилл работает водителем службы доставки Postmates, которая арендует свой автомобиль.
Она решила, что выйдет вперед, вычитая свои фактические расходы на транспортное средство, связанные с деловой деятельностью, в отличие от использования стандартной нормы пробега. Джилл должна помнить, что, хотя она и использует фактический метод, она не может получить вычет амортизации на свой автомобиль, потому что она не является его владельцем.
ФОТОГРАФ
Адам — фотограф, начавший свой бизнес в июле прошлого года. Он купил автомобиль, на котором регулярно ездит на фотосессии. Адам решил вычесть свои фактические расходы на автомобиль, потому что он полагал, что сможет включить часть своего ежемесячного платежа в размере 450 долларов в качестве части своего вычета. К счастью для Адама, его бухгалтер обнаружил эту ошибку при просмотре сопроводительной налоговой документации Адама и сообщил ему, что это не разрешено. Хорошей новостью является то, что вместо вычета оплаты за автомобиль он может вычесть амортизацию той части автомобиля, которая связана с его коммерческой деятельностью.